Продавать через собственный сайт в 2026 году можно, если налоговый режим это разрешает. На УСН и АУСН доход от сайта включается в общую налоговую базу наравне с доходом от маркетплейсов. Поэтому до запуска проверьте два ключевых лимита: НДС на УСН обязателен при доходе свыше 20 млн ₽ с 01.01.2026, лимит дохода на АУСН в 2026 году — 60 млн ₽. Если текущий режим не подходит для интернет-торговли, переход нужно планировать до старта: изменить налоговый режим или объект после начала года, как правило, нельзя.
Собственный сайт добавляет продавцу несколько процессов одновременно: приём оплаты, онлайн-кассу, работу с персональными данными, рекламные кабинеты. Налоговая сторона — первая, с которой нужно разобраться. Выручка сайта не заменяет доход от маркетплейсов, а суммируется с ним. Поэтому порог НДС на УСН или лимит АУСН может наступить быстрее, чем при работе только через площадку.
Какие налоговые режимы подходят для продажи через собственный сайт в 2026 году
Не каждый режим разрешает перепродажу товаров через интернет. На УСН и АУСН доход от собственного сайта учитывается в базе налога, поэтому торговля возможна при соблюдении лимитов и вида деятельности. Проверьте не только название режима, но и объект налогообложения: от него зависит, как вы будете считать налог с выручки сайта и маркетплейсов.
На УСН в 2026 году базовые ставки — 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы». Регионы вправе снижать их, поэтому ставку проверяют по своему региону. На АУСН в 2026 году ставки — 8% на объекте «Доходы» и 20% на объекте «Доходы минус расходы», лимит дохода — 60 млн ₽.
Как доход сайта влияет на порог НДС на УСН в 2026 году
НДС на УСН обязателен при доходе свыше 20 млн ₽ — с 01.01.2026. Для сравнения: в 2025 году порог НДС на УСН — 60 млн ₽. Если вы работали на УСН и доход 2025 года был свыше 20 млн ₽, обязанность платить НДС возникает уже с 01.01.2026, даже если сайт вы запускаете позже.
Если превышение происходит внутри 2026 года, обязанность платить НДС на УСН возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога дохода. Это правило работает и тогда, когда порог превышен из-за добавления выручки собственного сайта.
Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5% при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽ или общая ставка 22% с 01.01.2026. В 2025 году общая ставка на УСН — 20%. На ставках 5% и 7% вычеты входного НДС не применяются, при общей ставке 22% вычеты применяются.
Пониженную ставку 5% или 7% на УСН применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд; добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя. При превышении 250 млн ₽ право на ставку 5% теряется и применяется 7% с месяца, следующего за превышением; при превышении 450 млн ₽ — общая ставка 22%. Это единственный сценарий смены ставки внутри 12-квартального цикла. С общей ставки 22% перейти на пониженную 5% или 7% при доходе в пределах лимитов можно с начала любого квартала.
Налоговый период по НДС — квартал (НК РФ, ред. 2026). Поэтому после возникновения обязанности платить НДС на УСН нужно сдавать декларацию и платить налог поквартально, даже если основные продажи идут через собственный сайт.
Как считается доход при совмещении сайта и маркетплейсов на УСН
Доход селлера на УСН по продажам через маркетплейс — стоимость товара по цене, которую фактически заплатил покупатель. Если скидка покупателю предоставлена по условиям договора с площадкой от имени и за счёт продавца, доход учитывается уже с учётом этой скидки.
Комиссия, логистика, хранение и другие удержания маркетплейса доход не уменьшают. На УСН «Доходы» налог считается с полной суммы, уплаченной покупателем, а не с выплаты площадки. На УСН «Доходы минус расходы» эти удержания учитываются в расходах при подтверждении отчётом о реализации, актом взаимозачёта или уведомлением площадки.
Баллы, которые маркетплейс начисляет продавцу и которые можно использовать только для скидки на услуги этой же площадки, доходом продавца не являются. Дата признания дохода селлера на УСН — день оплаты товара покупателем маркетплейсу, а не дата отчёта площадки или выплаты селлеру. Это важно учитывать, когда вы считаете, пересекаете ли порог НДС на УСН в 2026 году.
Условный пример: в 2026 году выручка от сайта и маркетплейсов — 30 млн ₽. На УСН «Доходы» налог по базовой ставке 6% составит 1,8 млн ₽. Если налоговая база по НДС равна той же выручке и выбрана ставка 5%, НДС составит 1,5 млн ₽. В сумме обязательные платежи по этим двум налогам — 3,3 млн ₽, без учёта региональных льгот и расходов. На УСН «Доходы минус расходы» налог зависит от подтверждённых расходов и в этом примере не рассчитывается.
Что сделать до запуска сайта: налоговый чек-лист
- Посчитайте ожидаемый доход от сайта и маркетплейсов на 2026 год. Включайте полную стоимость товара по цене покупателя, а не только выплаты площадки.
- Проверьте текущий налоговый режим. На УСН в 2026 году базовые ставки — 6% или 15%, на АУСН — 8% или 20% и лимит дохода 60 млн ₽. Уточните региональную ставку УСН.
- Проверьте порог НДС на УСН: 20 млн ₽ с 01.01.2026. Если доход 2025 года был свыше 20 млн ₽, НДС действует уже с 01.01.2026. Если превышение произойдёт в 2026 году — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- Определите, подходит ли текущий режим для интернет-торговли и нужно ли менять режим или объект налогообложения. Смену планируйте до начала года: после начала года изменить выбор, как правило, нельзя.
- До первых продаж настройте операционные процессы: приём оплаты, онлайн-кассу, порядок работы с персональными данными, рекламные кабинеты. Это влияет на корректный учёт выручки и документов.
- Сохраняйте отчёты о реализации, акты взаимозачёта и уведомления площадок, даже если постепенно уходите с маркетплейсов. Они понадобятся для подтверждения доходов и расходов, особенно на УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году.
Когда пора к бухгалтеру
Обратитесь к бухгалтеру до запуска сайта, если не уверены, подходит ли текущий режим для перепродажи товаров через интернет, и если общий доход приближается к 20 млн ₽ на УСН в 2026 году или к 60 млн ₽ на АУСН в 2026 году. Бухгалтер поможет посчитать, появится ли обязанность платить НДС на УСН и с какого месяца, какой объект налогообложения выгоднее при совмещении сайта и маркетплейсов и что нужно сделать с онлайн-кассой и отчётностью.
Проверить режим и расчёты можно в рамках услуги Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов. Тарифы в 2026 году: на УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, на УСН «Доходы минус расходы» — от 13 700 ₽/мес, на АУСН — от 7 000 ₽/мес, тариф «УСН с НДС» — от 14 000 ₽/мес, консультация — 7 000 ₽/час независимо от налогового режима.
Актуально на 16.09.2026.
