Принимать оплату через собственный сайт без онлайн-кассы нельзя. Если покупатель — физическое лицо, вы обязаны применять контрольно-кассовую технику: чек нужен на предоплату, на отгрузку и на возврат. Деньги должны поступать на расчётный счёт бизнеса, а не на личный счёт.
Касса нужна при любом расчёте с покупателем-физическим лицом, даже если вы параллельно продаёте через маркетплейс. На маркетплейсе чеки часто формирует площадка по условиям договора, а на собственном сайте эту обязанность несёте вы. Эквайринг лишь проводит платёж, но фискальный чек формирует именно касса.
Ещё до первой оплаты стоит выстроить цепочку: платёжный сервис — облачная касса — расчётный счёт — налоговый учёт. Если пропустить хотя бы одно звено, можно получить незакрытый расчёт или некорректную книгу учёта доходов и расходов.
Куда должна поступать оплата
Деньги покупателя должны поступать на расчётный счёт ИП или ООО, а не на личную карту или счёт физического лица. Личный счёт не предназначен для предпринимательских расчётов. Возврат покупателю также нужно отправлять с расчётного счёта бизнеса на его реквизиты.
Если вы параллельно продаёте через маркетплейс и собственный сайт, доходы по этим каналам суммируются. В книге учёта доходов и расходов оба канала нужно отражать корректно, чтобы налоговая база не оказалась занижена.
На УСН «Доходы» доходом считается вся сумма, которую заплатил покупатель, а не сумма после удержания комиссии платёжного сервиса. Комиссия платёжного сервиса налоговую базу не уменьшает. Дата признания дохода на УСН — день зачисления денег на расчётный счёт, а не день отчёта платёжного сервиса. Если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», базовую ставку 15% в 2026 году регионы вправе снижать, поэтому её нужно проверять по своему региону.
Если вы применяете АУСН в 2026 году, ставка на объекте «Доходы» — 8%, на объекте «Доходы минус расходы» — 20%, а лимит дохода — 60 млн ₽. При любом режиме кассовая обязанность не исчезает: чек нужен независимо от системы налогообложения.
Если вы применяете УСН и доход от всех каналов, включая собственный сайт, превысил 20 млн ₽ с 01.01.2026, возникает обязанность платить НДС на УСН. Порог проверяется и по доходу предыдущего года: доход 2025 года свыше 20 млн ₽ — НДС с 01.01.2026. Это не отменяет кассу: чек нужен при каждом расчёте с физическим лицом.
Какие чеки пробивать при предоплате, отгрузке и возврате
Сценарий зависит от момента оплаты и отгрузки. Покупатель может оплатить товар сразу или внести предоплату, а товар вы отправляете позже. Если была полная предоплата, чек формируется на предоплату, а при отгрузке — следующий чек на полный расчёт. Если покупатель оплатил сразу полную стоимость, чек формируется при оплате.
Возврат тоже должен быть фискальным: даже если покупатель вернул только часть заказа, чек возврата нужен на возвращённую сумму. Без него расчёт останется незакрытым.
- Покупатель перечислил предоплату — сформируйте чек на предоплату.
- При отправке товара пробиваете следующий чек — на полный расчёт.
- При возврате пробиваете чек возврата и перечисляете деньги покупателю с расчётного счёта бизнеса.
- Порядок: предоплата — чек на предоплату; отгрузка — чек на полный расчёт; возврат — чек возврата.
Чек должен попасть покупателю: его направляют на электронную почту или по SMS, если покупатель не попросил бумажный. Фискальный документ должен быть в облачном сервисе кассы.
Что нужно для работы с кассой на сайте
Для интернет-магазина удобна облачная касса: она не привязана к физическому устройству у курьера и автоматически формирует чеки после оплаты. Облачная касса работает через оператора фискальных данных и передаёт сведения в налоговую.
Обязательный минимум такой: облачная касса, фискальный накопитель и договор с организацией, которая предоставляет услугу облачной кассы. Фискальный накопитель заменяется по истечении срока действия — это нужно отслеживать, чтобы касса не остановилась в середине продаж.
Как выстроить процесс приёма оплаты и чеков
- Оформите облачную кассу, приобретите фискальный накопитель и заключите договор с организацией, которая предоставляет услугу облачной кассы.
- Подключите кассу к сайту и платёжному сервису, чтобы чеки формировались автоматически после оплаты.
- Настройте сценарии чеков: предоплата, отгрузка и возврат — каждый расчёт должен попадать в фискальные документы.
- Проверьте, что оплата зачисляется на расчётный счёт бизнеса, а возвраты уходят с этого же счёта на реквизиты покупателя.
- Сделайте тестовый платёж и тестовый возврат: убедитесь, что чеки доходят до покупателя, а деньги приходят на расчётный счёт бизнеса.
- В книге учёта доходов и расходов на УСН отражайте поступление от покупателя в день зачисления на расчётный счёт, а не в день отчёта платёжного сервиса.
Предоплата и отгрузка: почему нужно два чека
Если покупатель сначала платит, а товар отправляется позже, возникает два расчётных события. Первый чек фиксирует получение предоплаты, второй — передачу товара. Это не двойной налог, а два этапа одного расчёта. Если пропустить второй чек, по документам товар останется оплаченным, но не отгруженным.
Возврат: чек и возврат денег
При возврате сначала оформляется чек возврата на ту сумму, которую фактически вернули покупателю. Деньги перечисляются на реквизиты покупателя с расчётного счёта бизнеса. Если возврат частичный, чек возврата формируется только на возвращённую часть.
Частые ошибки при запуске приёма оплаты через сайт
- Оплата приходит на личную карту — так делать нельзя: предпринимательские расчёты должны проходить через расчётный счёт.
- Чек пробивается только на отгрузку, хотя была предоплата, — тогда расчёт не соответствует фактическим событиям.
- Возврат не фиксируется чеком возврата — расчёт остаётся открытым, а у покупателя нет подтверждения возврата.
- Доход учитывается по отчёту платёжного сервиса, а не по дате зачисления на счёт — налоговая база может быть отражена неверно.
Когда пора к бухгалтеру
Если вы переходите с маркетплейса на собственный сайт и впервые самостоятельно организуете кассу, эквайринг и возвраты, процесс лучше выстроить сразу с учётом налогового учёта. Бухгалтер поможет не перепутать доход на УСН и корректно отразить предоплаты и возвраты.
К бухгалтеру стоит обратиться, когда чеки и платежи не сходятся с налоговым учётом, появляются возвраты и предоплаты или нужно правильно учесть доходы на УСН и не занизить налог. Тариф «Делового бухгалтера» для УСН «Доходы» в 2026 году — от 7 000 ₽/мес. Консультация бухгалтера в 2026 году — 7 000 ₽/час. Подробнее: Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов.
Условный пример: покупатель оплатил через сайт 1 000 000 ₽. На УСН «Доходы» в 2026 году налог по базовой ставке 6% — 60 000 ₽, если в регионе не установлена пониженная ставка. Комиссия платёжного сервиса доход не уменьшает.
Актуально на 16.09.2026.
