Скидка Постоянного Покупателя (СПП) на Wildberries и баллы на Ozon — два механизма, которые регулярно вызывают вопросы у селлеров. Кто платит за скидку? Как она отражается в документах? Влияет ли она на налоговую базу при УСН? В этой статье разбираем каждый нюанс: от формулировок оферт до практических последствий для бухгалтерии маркетплейсов.
Что такое СПП — Скидка WB на Wildberries
СПП (Скидка Постоянного Покупателя) — это скидка, которую Wildberries даёт покупателю из своих средств. Не из средств селлера. После покупки маркетплейс компенсирует эту скидку продавцу путём уменьшения своей комиссии. Это не «добрый жест» площадки — механизм прямо прописан в оферте WB.
Что говорит оферта Wildberries
- Пункт 12.4 оферты WB: «Вайлдберриз предоставляет Покупателю Товара Скидку WB»
- Пункт 12.5.2 оферты WB — формула расчёта комиссии:
кВВ = (Х + Y – Z – скидка WB в %)
Где:
- Х — базовая комиссия по категории товара;
- Y — опции из Тарифного конструктора;
- Z — скидка на кВВ по программе «Уровни продавцов»;
- Скидка WB — та самая СПП.
Таким образом, СПП уменьшает итоговую комиссию, которую маркетплейс удерживает с продавца. Селлер получает больше, а покупатель платит меньше — разницу берёт на себя Wildberries. Для корректного учёта важно понимать: СПП не является расходом продавца. Это инструмент, который влияет на размер комиссии площадки.
Баллы Ozon — тот же принцип, другая обёртка
На Ozon действует аналогичный механизм, но реализован он иначе — через систему баллов. Принцип тот же: маркетплейс предоставляет скидку покупателю и компенсирует её селлеру. Разница в оформлении: Ozon выделяет баллы отдельной строкой в документах.
Основание — пункт 2.6 оферты Озона, раздел «Баллы за скидки, уценка и скидки на товар». Здесь маркетплейс описывает, как именно происходит начисление и компенсация баллов продавцу.
Для селлера это означает следующее: баллы Ozon — это не ваш расход и не ваша скидка. Это скидка маркетплейса, которую он компенсирует через уменьшение своей комиссии или прямым возмещением. При ведении бухгалтерии маркетплейсов важно корректно разделять эти суммы и не включать компенсированные баллы в расходы селлера.
СПП, баллы и налоги на УСН: на что обратить внимание
Вопрос налогообложения СПП и баллов — один из самых частых среди продавцов маркетплейсов на упрощённой системе налогообложения. Ключевые моменты, которые необходимо учитывать:
Доход для целей УСН
На УСН доходом селлера является полная стоимость товара, которую заплатил покупатель, включая ту часть, которая была оплачена баллами или покрыта скидкой маркетплейса. Маркетплейс удерживает комиссию и перечисляет продавцу разницу, но налоговая база определяется по полной сумме реализации.
Комиссия маркетплейса
Комиссия WB или Ozon — это расход продавца. На УСН «Доходы минус расходы» (15%) эту комиссию можно учесть при расчёте налога. На УСН «Доходы» (6%) расходы не уменьшают налоговую базу, но комиссия всё равно должна быть корректно отражена в учёте.
СПП и баллы — не расход селлера
Поскольку скидку покупателю даёт маркетплейс, а не продавец, сумма СПП или баллов не является расходом селлера. Она уже учтена в формуле расчёта комиссии. Попытка повторно включить её в расходы — ошибка, которая может привести к занижению налоговой базы и претензиям со стороны ФНС.
Почему важно правильно разбираться в отчётах маркетплейсов
Отчёты Wildberries и Ozon содержат десятки строк: комиссии, штрафы, компенсации, логистика, баллы, скидки. Путаница в терминологии приводит к ошибкам в налоговом учёте, а ошибки — к доначислениям и штрафам.
Вот типичные проблемы, с которыми сталкиваются селлеры:
- Неправильное определение дохода — занижение или завышение выручки;
- Двойной учёт скидок и компенсаций;
- Смешение расходов маркетплейса и расходов продавца;
- Некорректное формирование книги учёта доходов и расходов (КУДиР);
- Ошибки при подаче деклараций по УСН в ФНС.
Особенно остро эти проблемы стоят для продавцов, работающих одновременно на нескольких площадках — Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет. У каждого маркетплейса своя форма отчётов и своя терминология, но суть схожа.
Как АУСН упрощает задачу
Продавцы маркетплейсов, перешедшие на АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения), получают преимущество: налоговая сама рассчитывает сумму налога на основании данных из банка и онлайн-касс. Однако и здесь важно контролировать, какие суммы попадают в расчёт. Если данные из отчёта маркетплейса «подтянулись» некорректно, налог может быть рассчитан неверно.
Поэтому даже на АУСН стоит сверять данные и при необходимости подключать профильного бухгалтера, который разбирается в специфике маркетплейсов.
Итоги: что запомнить селлеру
- СПП на Wildberries — скидка маркетплейса покупателю, компенсируемая продавцу через уменьшение комиссии (пункты 12.4 и 12.5.2 оферты WB).
- Баллы на Ozon — аналогичный механизм, оформленный отдельной строкой в документах (пункт 2.6 оферты Озона).
- На УСН доходом является полная сумма реализации. СПП и баллы — не расход селлера.
- Корректный учёт комиссий и компенсаций — залог правильной отчётности и отсутствия вопросов от ФНС.
Если вы продаёте на маркетплейсах и хотите быть уверены, что ваши налоги рассчитаны верно, а отчётность сдана без ошибок — агентство «Деловой бухгалтер» специализируется именно на бухгалтерии селлеров и владельцев ПВЗ. Ознакомьтесь с нашими тарифами или свяжитесь с нами — разберёмся в любых тонкостях учёта вместе.
