Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) вызывает у селлеров маркетплейсов массу вопросов. Можно ли торговать на Wildberries и Ozon, находясь на этом режиме? Как считать доход? Зачем нужен бухгалтер, если банк сам передаёт данные в ФНС? Эксперты команды «Деловой бухгалтер» — основатель и руководитель Наталья Ярцева и Марина Плаудэ — провели специальный эфир, в котором подробно разобрали каждый из этих вопросов. Ниже — развёрнутые ответы по материалам эфира.
Можно ли продавать на маркетплейсах и работать на АУСН?
Да, продавать на Wildberries, Ozon, Яндекс Маркете и других маркетплейсах, находясь на АУСН, — можно. Режим не запрещает торговлю через электронные площадки. Однако важно понимать специфику учёта доходов и расходов именно при работе с маркетплейсами, потому что здесь есть существенные нюансы, которые отличают АУСН от привычной УСН.
В чём разница между УСН и АУСН для торговли на маркетплейсах
На УСН налог считается и уплачивается поквартально (авансовые платежи), а декларация подаётся раз в год. На АУСН налог рассчитывается и уплачивается ежемесячно, причём расчёт во многом автоматизирован — данные в ФНС передаёт уполномоченный банк.
Для селлера маркетплейса это означает: если на УСН вы могли «сгладить» колебания доходов и расходов внутри квартала, то на АУСН каждый месяц — отдельный налоговый период. Это принципиально влияет на стратегию закупок и финансовое планирование.
Что считается доходом на АУСН: выплата от маркетплейса или вся сумма от покупателя?
Это один из самых частых вопросов селлеров. При торговле на маркетплейсе покупатель оплачивает товар площадке, а маркетплейс перечисляет продавцу сумму за вычетом комиссий, логистики, хранения и других удержаний.
Доходом на АУСН считается вся сумма, полученная от покупателя — то есть полная стоимость товара, а не только то, что фактически пришло на расчётный счёт от маркетплейса. Удержания маркетплейса — это ваши расходы, которые нужно учитывать отдельно (и которые имеют значение, если вы выбрали объект «доходы минус расходы»).
Когда считается доход: в момент продажи или при поступлении денег на счёт?
На АУСН, как и на УСН, применяется кассовый метод. Это значит, что доход признаётся в момент поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу. Не когда маркетплейс продал товар покупателю, а когда деньги фактически пришли к вам.
Этот момент особенно важен на стыке периодов — например, при переходе на АУСН с нового года.
Продажи в декабре, деньги в январе: что с налогом при переходе на АУСН?
Если вы продали товар в декабре, ещё находясь на УСН, а деньги от маркетплейса пришли в январе, когда вы уже перешли на АУСН, — доход признаётся в январе по кассовому методу. Значит, эта сумма попадёт в налоговую базу АУСН. Это нужно учитывать при планировании перехода между режимами.
Ежемесячный налог на АУСН: может, лучше остаться на УСН и закупить товар заранее?
Логика такая: на АУСН налог каждый месяц, и если в одном месяце большие доходы — платить придётся сразу. На УСН авансовые платежи квартальные, что даёт больше пространства для манёвра. Некоторые селлеры рассматривают стратегию «заранее закупить товар на квартал», чтобы снизить налоговую нагрузку.
Однако универсального ответа нет. Выбор зависит от оборотов, частоты закупок, маржинальности товара и структуры расходов. Именно поэтому перед переходом на АУСН стоит провести индивидуальный расчёт — сравнить налоговую нагрузку на обоих режимах с учётом вашей конкретной ситуации.
Закупка раз в несколько месяцев: что делать с минусом на АУСН?
Если вы закупаете товар крупными партиями раз в несколько месяцев, то в месяц закупки расходы могут превысить доходы — образуется минус. В последующие месяцы, когда идут продажи без крупных закупок, — наоборот, чистый плюс.
На АУСН «доходы минус расходы» убыток одного месяца не переносится на следующие месяцы. Это значит, что в «минусовом» месяце вы заплатите минимальный налог, а в «плюсовых» — полный. Суммарно налоговая нагрузка может оказаться выше, чем на УСН, где внутри квартала расходы и доходы суммируются.
Стоит ли селлеру выбирать АУСН «доходы минус расходы»?
Объект «доходы минус расходы» на АУСН может быть выгоден, если у вас стабильные ежемесячные расходы, сопоставимые по размеру с доходами. Но для большинства селлеров маркетплейсов, у которых закупки нерегулярны и расходы распределены неравномерно, объект «доходы» нередко оказывается проще и предсказуемее.
Чтобы принять решение, необходимо детально проанализировать финансовые потоки вашего бизнеса. Ознакомьтесь с тарифами на бухгалтерское сопровождение, которые включают такой анализ.
Маркетплейс всё удерживает сам — нужно ли что-то дополнительно учитывать?
Маркетплейс действительно удерживает комиссию, стоимость логистики, хранения, эквайринга и другие суммы. Но это не освобождает продавца от корректного налогового учёта. Вам необходимо:
- контролировать отчёты маркетплейса и сверять их с поступлениями на счёт;
- правильно классифицировать удержания как расходы (если применяете «доходы минус расходы»);
- учитывать полную сумму реализации как доход;
- отслеживать возвраты, компенсации и штрафы от площадки.
Ошибки в учёте приводят к некорректной налоговой базе и потенциальным вопросам от ФНС.
Если банк передаёт данные в ФНС — зачем нужен бухгалтер?
На АУСН банк действительно передаёт информацию о движении денежных средств в налоговую. Но банк видит только то, что проходит через расчётный счёт. Он не знает:
- какие операции являются доходом, а какие — нет (например, возвраты, ошибочные зачисления, внутренние переводы);
- какие расходы можно учесть для уменьшения налога;
- как правильно учитывать отчёты маркетплейса;
- какова реальная налоговая база с учётом всех нюансов.
Бухгалтер нужен для того, чтобы проверить корректность автоматического расчёта, вовремя скорректировать данные, не переплатить налог и избежать штрафов. Автоматизация — это инструмент, а не замена экспертизы.
Если у мужа и жены по ИП — можно ли обоим перейти на АУСН?
Один из частых вопросов: если оба супруга зарегистрированы как ИП, торгуют одним и тем же товаром, и совокупный доход превышает 60 млн — можно ли каждому по отдельности перейти на АУСН?
Формально лимит по доходам на АУСН применяется к каждому налогоплательщику отдельно. Если доход каждого ИП не превышает установленный лимит — переход возможен. Однако ФНС может обратить внимание на такую структуру бизнеса как на признак дробления. Если налоговая установит, что два ИП фактически ведут единый бизнес и разделены искусственно для снижения налоговой нагрузки — это риск доначислений и штрафов.
Поэтому крайне важно, чтобы каждый ИП вёл реальную самостоятельную деятельность: с отдельными закупками, поставщиками, складами и управлением.
Резюме: что нужно знать селлеру об АУСН
- АУСН совместима с торговлей на маркетплейсах.
- Доход — полная сумма от покупателя, а не выплата маркетплейса.
- Кассовый метод: доход считается при поступлении денег на счёт.
- Ежемесячный налоговый период — убыток не переносится между месяцами.
- Автоматизация через банк не заменяет бухгалтерский контроль.
- Риск дробления бизнеса при нескольких ИП в семье — реален.
Если вы планируете переход на АУСН или хотите сравнить режимы для вашего бизнеса — свяжитесь с нами. Команда «Деловой бухгалтер» специализируется на бухгалтерии маркетплейсов и поможет выбрать оптимальную систему налогообложения, настроить учёт и избежать ошибок.
