С 2026 года продавцы маркетплейсов на УСН и АУСН, которые превысят установленный законом лимит выручки, обязаны начислять НДС. НДС — это косвенный налог на добавленную стоимость, который включается в цену товара и уплачивается в бюджет. Для селлеров доступны два сценария: пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет входящего НДС либо стандартная ставка 22% с правом на вычеты.
- Лимит выручки — при его превышении у селлера на УСН или АУСН возникает обязанность платить НДС.
- Ставки 5% и 7% — пониженные ставки применяются без права на вычет входящего НДС.
- Стандартная ставка НДС — 22% — применяется, если продавец выбирает общий порядок и хочет заявлять вычеты.
- Отчётность — декларации по НДС нужно сдавать в электронном виде в ФНС.
- Подготовка уже сейчас — нужно проверить учёт выручки, настройки личного кабинета и порядок работы с поставщиками.
Сколько НДС заплатит селлер на УСН в 2026 году?
Если выручка селлера на УСН или АУСН не превышает лимит, установленный законом, обязанности платить НДС не возникает. После превышения лимита можно выбрать один из вариантов: платить 5% с оборота, 7% с оборота либо перейти на стандартную ставку 22%.
Важно: ставки 5% и 7% не дают права на вычет входящего НДС. Это значит, что налог, предъявленный поставщиками товаров и услуг, нельзя уменьшить к уплате в бюджет. Стандартная ставка 22% вычеты позволяет, но требует более сложного учёта и полного пакета счетов-фактур.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» для селлеров маркетплейсов рекомендует рассчитывать нагрузку заранее: при работе с поставщиками на ОСН вычет может быть выгоднее, при высокой доле расходов без НДС — пониженная ставка обычно проще.
Проверять выручку нужно не раз в квартал, а по итогам каждой отчётной недели — тогда момент превышения лимита не будет неожиданным.
Нужно ли селлеру на УСН переходить на ставку 22%?
Нет, переход на 22% не обязателен. Закон даёт право выбора между пониженными ставками 5% и 7% и стандартной ставкой 22%. Но выбор нужно зафиксировать в учётной политике и применять последовательно.
Практический ориентир: если поставщики выставляют счета-фактуры с НДС и доля входящего налога высокая, общий порядок со ставкой 22% может снизить итоговую сумму к уплате. Если основные расходы — комиссия маркетплейса, логистика и закупка у поставщиков без НДС, то пониженные ставки 5% или 7% чаще всего выгоднее и легче в учёте.
Что будет, если не отследить лимит и не сдать декларацию по НДС?
Если селлер превысил порог выручки, но не начисляет НДС и не сдаёт декларацию, ФНС может расценить это как занижение налоговой базы. Риски — доначисление налога, пени и штраф. Маркетплейсы передают данные о продажах в налоговые органы, поэтому расхождения быстро становятся видны.
Чтобы избежать претензий, бухгалтерия маркетплейсов должна строиться на ежедневном контроле выручки и автоматическом обновлении налоговых регистров. Особенно это касается продавцов на АУСН: при упрощённом учёте важно не потерять момент перехода через лимит.
Что проверить уже сейчас
- Проверить фактическую выручку по данным личных кабинетов Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета и сверить её с учётными данными.
- Разделить продажи по регионам и налоговым ставкам, если продаёте из льготных регионов.
- Запросить у поставщиков счета-фактуры и понять, есть ли у вас входящий НДС.
- Настроить электронную отчётность и доступ к личному кабинету ФНС для сдачи деклараций по НДС.
- Пересчитать налоги селлера с учётом НДС, УСН/АУСН и страховых взносов, чтобы не потерять маржу.
Если нужна настройка бухгалтерии маркетплейсов под новые правила НДС, рассчитаем налоговую нагрузку, поможем выбрать ставку 5%, 7% или 22% и возьмём отчётность на себя. Посмотрите тарифы на сопровождение селлеров или напишите нам — подскажем, что нужно сделать в первую очередь.
