Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) позиционируется как режим, который снимает с предпринимателя бухгалтерскую рутину. Банк сам передаёт данные в ФНС, налоговая сама считает налог — казалось бы, идеальный вариант для селлера маркетплейса. Но на практике АУСН для продавцов Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и других площадок требует постоянного ручного контроля, внимательности и чёткого понимания, что именно и куда вы отражаете. Разберём ключевые проблемы подробно.
Двойное налогообложение при переходе с УСН на АУСН
Одна из первых ловушек подстерегает тех, кто решил сменить УСН на АУСН. При переходе возникает риск двойного налогообложения: доходы, которые были учтены (или должны были быть учтены) на старом режиме, могут повторно попасть в налоговую базу на новом.
Типичная ситуация: товар продан и отражён в отчёте маркетплейса в периоде применения УСН, а деньги фактически поступили на расчётный счёт уже после перехода на АУСН. Банк видит входящий платёж и автоматически включает его в налогооблагаемую базу. В итоге один и тот же доход облагается налогом дважды — и на УСН, и на АУСН.
Чтобы этого не допустить, необходимо вручную исключать такие суммы из базы АУСН, а значит — понимать, какие именно поступления относятся к «старому» периоду.
Банк считает все поступления налогооблагаемыми
На АУСН уполномоченный банк играет ключевую роль: он передаёт данные о движении по счёту в налоговую инспекцию. Проблема в том, что банк по умолчанию относит все поступления к налогооблагаемым.
Для селлера маркетплейса это критично. На расчётный счёт могут приходить:
- возвраты собственных средств;
- ошибочные зачисления;
- перевод между своими счетами;
- возмещения от маркетплейса, которые не являются доходом.
Если не скорректировать статус каждой такой операции вручную, банк засчитает всё как доход, и налог будет рассчитан с завышенной суммы. Именно поэтому на АУСН нельзя просто смотреть на поступления на счёт и полагаться на автоматику.
Комиссии маркетплейса нужно доначислять вручную
Это, пожалуй, самый неочевидный подводный камень для селлеров на АУСН.
Когда Wildberries, Ozon или другой маркетплейс перечисляет деньги продавцу, он удерживает свою комиссию, логистику, штрафы и прочие удержания. На расчётный счёт приходит сумма «нетто» — уже за вычетом всех комиссий.
Но доходом селлера является полная сумма продаж, а не то, что поступило на счёт. Комиссия маркетплейса — это расход, а не уменьшение дохода. На объекте «Доходы» она вообще не влияет на налоговую базу, а на объекте «Доходы минус расходы» должна быть отражена отдельной строкой расходов.
Если не доначислить комиссии вручную, доход будет занижен. А занижение дохода — это налоговый риск, который может обернуться доначислениями и штрафами со стороны ФНС.
Какие расходы налоговая не примет на АУСН
На АУСН с объектом «Доходы минус расходы» перечень принимаемых расходов ограничен — аналогично обычной УСН. Но есть нюанс: даже если деньги списаны с расчётного счёта, это не гарантирует, что расход будет принят налоговой.
Характерные примеры расходов, которые ФНС может не принять:
- оплата товаров и услуг, не связанных с предпринимательской деятельностью;
- расходы, не подтверждённые документально;
- расходы, не входящие в закрытый перечень для УСН/АУСН;
- платежи контрагентам, которые не прошли проверку по критериям налоговой.
На АУСН банк автоматически классифицирует списания, но делает это по формальным признакам. Без ручной проверки и корректировки часть расходов может быть либо неправомерно принята (что создаёт риск при проверке), либо, наоборот, не учтена.
Дедлайн 5-го числа: почему нельзя откладывать корректировки
Ещё одна критически важная особенность АУСН — жёсткий срок для внесения корректировок: до 5-го числа каждого месяца. Именно до этой даты нужно успеть:
- Проверить все операции, отражённые банком за прошлый месяц.
- Исключить необлагаемые поступления.
- Доначислить удержанные комиссии маркетплейсов.
- Скорректировать статус расходов.
Если пропустить этот срок, данные уйдут в ФНС «как есть», и изменить их будет крайне затруднительно. Для селлера с большим объёмом операций на Wildberries или Ozon ежемесячная сверка — это полноценная бухгалтерская задача, а не пятиминутное дело.
АУСН может быть выгодной, но не без контроля
Справедливости ради, АУСН действительно может быть выгодной для предпринимателей: отсутствие обязанности платить страховые взносы за себя (для ИП), упрощённая отчётность, автоматический расчёт налога. Для некоторых категорий бизнеса это реальная экономия времени и денег.
Но для селлеров маркетплейсов, у которых специфическая модель расчётов — с удержаниями, компенсациями, возвратами и агентскими схемами — АУСН без грамотного бухгалтерского сопровождения превращается в источник ошибок и переплат.
Команда «Деловой бухгалтер» специализируется на бухгалтерии маркетплейсов и ведёт предпринимателей как на УСН, так и на АУСН. Мы берём сопровождение АУСН на себя: ежемесячно проверяем операции, вносим корректировки до дедлайна 5-го числа, контролируем корректность налоговой базы и следим за тем, чтобы вы не переплачивали.
Посмотрите наши тарифы или оставьте заявку — мы разберём вашу ситуацию и подскажем, подходит ли вам АУСН или лучше остаться на УСН.
