Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) привлекает селлеров маркетплейсов минимумом отчётности и автоматическим расчётом налога. Но «минимум отчётности» не означает «ноль обязанностей». У АУСН есть жёсткие ежемесячные дедлайны, пропуск которых приводит к неверному расчёту налога, а то и к штрафам. Рассказываем, как устроена отчётность на АУСН, почему селлерам маркетплейсов она создаёт особые сложности и как с ними справиться.
Что такое АУСН и кому она подходит
АУСН — экспериментальный налоговый режим, который действует в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Его суть — ФНС сама рассчитывает налог на основе данных, которые поступают от банка и от самого налогоплательщика. Ставка 8 % при объекте «доходы» или 20 % при объекте «доходы минус расходы» — выше, чем классическая УСН, зато страховые взносы за себя (для ИП) и за сотрудников платить не нужно.
Режим подходит микробизнесу: доход до 60 млн рублей в год, не более 5 сотрудников, расчёты только через уполномоченный банк. Многие селлеры Wildberries, Ozon и других маркетплейсов вписываются в эти лимиты и выбирают АУСН, чтобы не думать о взносах и декларациях.
Ежемесячная отчётность на АУСН: что именно нужно делать
Декларацию по АУСН подавать не нужно — это правда. Однако каждый месяц налогоплательщик обязан:
- проверить и при необходимости скорректировать данные о доходах и расходах в личном кабинете налогоплательщика;
- внести операции, которые не проходят через уполномоченный банк (для селлеров это особенно актуально — маркетплейсы перечисляют средства за вычетом комиссий, и разобраться в реальном доходе без учёта бывает непросто);
- подтвердить или отклонить суммы, которые ФНС предварительно отразила в расчёте.
Срок — до 5-го числа второго месяца, следующего за отчётным. Например, данные за февраль нужно внести до 5 апреля, за январь — до 5 марта. Если не уложиться, ФНС рассчитает налог по тем данным, которые у неё есть, — а это могут быть неполные или некорректные сведения.
Почему селлерам маркетплейсов особенно сложно
Бухгалтерия маркетплейсов — отдельная история. Финансовые отчёты Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и других площадок содержат десятки видов удержаний: комиссия за продажу, логистика, хранение, штрафы, компенсации. Чтобы правильно определить налоговую базу на АУСН, нужно:
- Сопоставить отчёт маркетплейса с банковской выпиской.
- Определить, какие суммы являются доходом, а какие — расходом или возвратом.
- Корректно отразить эти данные в личном кабинете до дедлайна.
Ошибка на любом этапе — и налог будет рассчитан неверно. Переплата ударит по прибыли, недоплата обернётся пенями и вопросами от ФНС.
Реальный кейс: два месяца за несколько дней
Наш клиент Владислав — селлер на маркетплейсе, работающий на АУСН. Он обратился к нам буквально в последний момент перед дедлайном, когда данные ни за январь, ни за февраль ещё не были внесены. Два пропущенных месяца — это двойной объём работы в сжатые сроки.
Команда «Деловой бухгалтер» взяла задачу в работу немедленно: загрузили отчёты маркетплейса, сверили с банковскими операциями, посчитали и проверили каждую цифру. Оба месяца были закрыты вовремя — без ошибок и без штрафов.
Владислав начал с нашего тест-драйва — пробного периода, в течение которого можно оценить качество работы без долгосрочных обязательств. Результат его устроил, и он остался на постоянное обслуживание. Теперь ежемесячные дедлайны — наша забота, а не его.
АУСН или УСН: что выбрать селлеру
Выбор между АУСН и классической УСН зависит от конкретной ситуации:
- АУСН выгодна, если у вас нет сотрудников или их не больше пяти, а экономия на страховых взносах перекрывает повышенную ставку налога.
- УСН предпочтительнее при более крупных оборотах, наличии сотрудников или если вы работаете в регионе, где АУСН ещё не доступна.
В обоих случаях налоги селлера маркетплейса требуют грамотного учёта: отчёты площадок сложны, а ошибки стоят денег. Если вы не уверены, какой режим оптимален, — проконсультируйтесь с бухгалтером, который специализируется именно на маркетплейсах.
Как избежать проблем с ежемесячной отчётностью
- Не откладывайте на последний день. Данные лучше вносить в первых числах месяца, пока есть время на проверку.
- Ведите учёт регулярно. Ежемесячная сверка отчётов маркетплейса с банком — основа корректного расчёта.
- Делегируйте профессионалам. Если бухгалтерия маркетплейсов отнимает время от бизнеса, передайте её тем, кто делает это каждый день.
Итог
АУСН — удобный режим для небольших селлеров, но он требует дисциплины. Ежемесячные сроки внесения данных — не формальность, а реальная обязанность, от выполнения которой зависит правильность расчёта налога. Пропущенный дедлайн может стоить переплаты или проблем с ФНС.
Если вы продаёте на маркетплейсах и хотите, чтобы отчётность была в порядке без вашего участия, — посмотрите наши тарифы или свяжитесь с нами. В агентстве «Деловой бухгалтер» мы специализируемся на бухгалтерии селлеров и владельцев ПВЗ и знаем все нюансы работы с маркетплейсами на УСН и АУСН.
