Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — привлекательный режим для селлеров маркетплейсов: минимум отчётности, автоматический расчёт налога, отсутствие страховых взносов. Но у этого режима есть жёсткие лимиты, при превышении которых предприниматель рискует оказаться на общей системе налогообложения (ОСНО) — со всеми вытекающими: НДС, налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), полноценная бухгалтерская отчётность. Разбираем реальный кейс из практики агентства «Деловой бухгалтер» и даём пошаговую инструкцию, как действовать, если лимит превышен.
Что произошло: кейс селлера на АУСН
К нам обратился селлер, торгующий на маркетплейсах, который с 2026 года перешёл на АУСН. Причина перехода — он стал плательщиком НДС, и АУСН показался ему оптимальным вариантом для упрощения учёта.
Однако уже за первый квартал (январь — март) его доходы превысили установленный лимит в 60 млн рублей. Сам предприниматель не был до конца уверен в этом: отчёты маркетплейсов не всегда прозрачны, а учёт доходов на АУСН имеет свою специфику. Поэтому он обратился к нам для точного расчёта.
После проверки мы подтвердили превышение лимита и оперативно подготовили переход на УСН с НДС, чтобы селлер не оказался на ОСНО.
Лимиты АУСН: что нужно знать селлеру
АУСН — режим с самыми строгими ограничениями среди упрощённых систем. Ключевые лимиты, за которыми необходимо следить:
- Доход — не более 60 млн рублей в год.
- Численность сотрудников — не более 5 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
- Расчётные счета — только в уполномоченных банках.
Превышение хотя бы одного из этих критериев означает утрату права на АУСН. И здесь начинается самое важное: если не предпринять никаких действий, налогоплательщик автоматически переводится на ОСНО с начала того месяца, в котором произошло нарушение.
Почему ОСНО — это проблема для селлера маркетплейса
Для большинства продавцов на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете и других площадках переход на ОСНО означает:
- НДС 22% со всех продаж (без возможности применить пониженные ставки, доступные на УСН).
- Налог на прибыль 20% для ООО или НДФЛ 13–15% для ИП.
- Полноценная бухгалтерская и налоговая отчётность — декларации по НДС ежеквартально, ведение книг покупок и продаж.
- Страховые взносы за сотрудников по полным тарифам.
Для бизнеса с оборотом от 60 млн рублей разница в налоговой нагрузке между УСН (даже с НДС) и ОСНО может составлять сотни тысяч рублей в квартал.
Что делать, если вы превысили лимит АУСН
Главное правило: ФНС сама не предупредит вас о приближении к лимиту. Мониторинг доходов — ответственность самого налогоплательщика. Если превышение произошло, действовать нужно быстро.
Шаг 1. Точно рассчитать доходы
Доходы на АУСН считаются кассовым методом — по поступлениям на расчётный счёт. Для селлеров маркетплейсов это означает, что учитывать нужно полную стоимость проданных товаров, а не только сумму, перечисленную маркетплейсом за вычетом комиссий. Ошибка в расчёте дохода — одна из самых частых проблем в бухгалтерии маркетплейсов.
Шаг 2. Подать уведомление о переходе на УСН
Если право на АУСН утрачено, у предпринимателя есть возможность перейти на обычную УСН вместо ОСНО. Для этого необходимо подать уведомление в налоговый орган в установленные сроки. Переход оформляется с начала того месяца, в котором произошло превышение.
В нашем кейсе мы подготовили и подали уведомление оперативно, и селлер был переведён на УСН с НДС с 1 марта — то есть с месяца, в котором был превышен лимит.
Шаг 3. Перестроить учёт под новый режим
УСН с НДС — это уже не АУСН. Здесь потребуется:
- Вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).
- Выставлять счета-фактуры, если применяется общий порядок НДС.
- Подавать декларацию по УСН по итогам года.
- Уплачивать авансовые платежи по УСН ежеквартально.
- Следить за новыми лимитами, которые на УСН значительно выше.
Как не допустить «слёта» с АУСН: профилактика
Предупредить проблему всегда дешевле, чем решать последствия. Рекомендации для селлеров на АУСН:
- Ежемесячно контролируйте доход нарастающим итогом. Не ждите конца квартала — при активных продажах на маркетплейсах лимит в 60 млн рублей можно превысить неожиданно быстро.
- Правильно определяйте сумму дохода. Помните: доход селлера — это вся выручка покупателя, а не сумма перечисления от маркетплейса.
- Учитывайте сезонность. Если основные продажи приходятся на первый квартал (например, распродажи, гендерные праздники), лимит может быть исчерпан задолго до конца года.
- Заранее планируйте запасной режим. Если есть риск превышения, заблаговременно просчитайте налоговую нагрузку на УСН с НДС, чтобы переход не стал сюрпризом для финансов бизнеса.
УСН с НДС для селлера: что важно знать
С 2025 года селлеры на УСН, чей доход превышает определённые пороги, обязаны уплачивать НДС. При этом есть выбор:
- Пониженные ставки НДС (5% или 7%) без права на вычеты — подходит тем, у кого мало входного НДС.
- Общие ставки НДС (22%, 10%) с правом принимать входной НДС к вычету — выгоднее при значительных закупках с НДС.
Выбор ставки зависит от структуры расходов конкретного бизнеса. Мы в «Деловом бухгалтере» рассчитываем оптимальный вариант для каждого клиента индивидуально, с учётом специфики работы на конкретном маркетплейсе.
Итог: не надейтесь на автоматику — контролируйте сами
АУСН называется «автоматизированной», но автоматизация касается расчёта налога, а не контроля лимитов. ФНС не пришлёт предупреждение о том, что вы приближаетесь к порогу в 60 млн рублей. Если вовремя не среагировать, можно оказаться на ОСНО — а это совсем другой уровень налоговой нагрузки и отчётности.
Если вы — селлер маркетплейса на АУСН или УСН и хотите быть уверены, что ваш налоговый режим актуален, лимиты под контролем, а отчётность сдаётся корректно — свяжитесь с нами. Команда «Деловой бухгалтер» специализируется именно на бухгалтерии для продавцов маркетплейсов и поможет избежать дорогостоящих ошибок.
