Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) привлекает селлеров маркетплейсов своей кажущейся простотой: налог рассчитывается автоматически, отчётность минимальна, страховые взносы платить не нужно. Но именно эта «простота» создаёт ложное чувство безопасности. Многие продавцы на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете и других площадках весь год не следят за корректностью данных — и сталкиваются с неприятным сюрпризом в начале следующего года.
Как маркетплейс передаёт данные о доходах в ФНС
Ключевой момент, о котором забывают селлеры на АУСН: маркетплейс передаёт сведения о ваших доходах в налоговую не ежемесячно и не поквартально, а одним пакетом за весь год — в конце отчётного периода.
Это значит, что ФНС получает полную картину ваших продаж разом. После этого запускается камеральная проверка, в ходе которой налоговая сопоставляет:
- данные, поступившие от маркетплейса;
- информацию из вашего банка (движение по расчётному счёту);
- сведения, отражённые в личном кабинете налогоплательщика.
Если между этими источниками обнаруживаются расхождения — а они обнаруживаются практически всегда, когда учёт ведётся бессистемно, — налоговая присылает требование об уточнении. И вот тут начинаются проблемы.
Почему расхождения возникают так часто
На АУСН налог рассчитывается на основании данных, которые поступают в ФНС от банка и от налогового агента (в данном случае — маркетплейса). Но реальность бухгалтерии маркетплейсов сложнее, чем кажется:
- Возвраты и удержания. Маркетплейс удерживает комиссию, логистику, штрафы, стоимость хранения. Не все эти суммы корректно учитываются при автоматическом расчёте налоговой базы.
- Разница в датах. Дата продажи, дата перечисления средств селлеру и дата отражения операции в банке могут не совпадать. Это порождает расхождения между отчётами площадки и банковской выпиской.
- Корректировки задним числом. Маркетплейсы нередко пересчитывают комиссии, проводят возвраты покупателям спустя недели после продажи, корректируют акты. Если селлер не отслеживает эти изменения, его данные «замораживаются» в неактуальном состоянии.
- Несколько площадок и ПВЗ. Селлеры, которые работают одновременно на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете или владеют ПВЗ, получают потоки данных из разных источников. Без ежемесячной сверки свести их воедино к концу года практически невозможно.
Чем грозят расхождения: доначисления и пени
Когда ФНС видит, что сумма дохода по данным маркетплейса не совпадает с тем, что отражено в расчёте налога, запускается стандартная процедура:
- Требование о предоставлении пояснений. Налоговая просит объяснить расхождения и предоставить подтверждающие документы.
- Доначисление налога. Если пояснения не предоставлены или ФНС их не принимает, налог пересчитывается в сторону увеличения — как правило, исходя из максимальной суммы дохода.
- Начисление пеней. Пени начисляются за каждый день просрочки, начиная с установленного срока уплаты налога. За целый год сумма может оказаться весьма ощутимой.
Это не теоретический сценарий. В практике нашего агентства мы уже сталкивались с ситуациями, когда селлеры на АУСН получали требования ФНС именно из-за того, что весь год не сверяли данные и не контролировали, какая информация уходит в налоговую.
Что делать: ежемесячная сверка — ваша страховка
Несмотря на то что АУСН предполагает автоматический расчёт налога, ответственность за корректность данных остаётся на вас. Вот что нужно делать каждый месяц:
- Сверяйте отчёты маркетплейса с банковской выпиской. Убедитесь, что суммы перечислений совпадают с данными в отчётах площадки, а все удержания корректно учтены.
- Проверяйте личный кабинет ФНС. Смотрите, какие данные о доходах уже отражены в налоговой, и сравнивайте их с вашими расчётами.
- Фиксируйте возвраты и корректировки. Любые пересчёты со стороны маркетплейса должны быть зафиксированы в вашем учёте, чтобы не возникло «фантомных» доходов.
- Храните первичные документы. Акты, реестры, отчёты о реализации — всё это может понадобиться для ответа на требование ФНС.
Главное правило: не ждите конца года. Когда маркетплейс передаст годовой пакет данных и ФНС начнёт камеральную проверку, исправлять ошибки будет значительно сложнее и дороже. Восстановление учёта за 12 месяцев — это совсем другой объём работы по сравнению с ежемесячной сверкой.
АУСН — не значит «без бухгалтера»
Распространённое заблуждение: раз на АУСН нет привычной отчётности и страховые взносы не уплачиваются, то и бухгалтер не нужен. На практике всё наоборот — именно на АУСН контроль за данными особенно важен, потому что вы не подаёте декларацию и не можете заранее показать ФНС свою версию расчёта. Налоговая формирует его сама, на основании поступивших сведений. И если эти сведения некорректны — разбираться придётся постфактум.
Профессиональная бухгалтерия маркетплейсов на АУСН — это не роскошь, а способ избежать доначислений, пеней и нервотрёпки с требованиями ФНС.
Если вы продаёте на маркетплейсах и не уверены, что ваш учёт на АУСН ведётся корректно, — обратитесь в агентство «Деловой бухгалтер». Мы проверим ваши данные, проведём сверку с маркетплейсом и банком, поможем выявить расхождения до того, как их найдёт налоговая. Напишите нам — и мы сделаем так, чтобы конец года прошёл для вас спокойно.
