Да, онлайн-касса нужна интернет-магазину, если покупатель платит на сайте. Чек формируется в момент расчёта, а не при передаче товара. Это правило действует для любого налогового режима: ИП и ООО на УСН, АУСН или патенте. Без чека вы нарушаете порядок применения кассы. Электронный чек отправляйте на e-mail или телефон покупателя — бумажный чек при доставке его не заменяет. Кто именно пробивает чек — продавец, платёжный сервис или курьер — зависит от схемы приёма платежей. Это важно зафиксировать в договоре.
Под расчёт подпадает оплата картой, через СБП, электронными деньгами и полная предоплата. Если покупатель платит на сайте, продавец обязан обеспечить передачу кассового чека в электронной форме. При доставке товара курьером чек за онлайн-оплату уже должен быть у покупателя. Если курьер принимает доплату, он формирует отдельный чек на сумму доплаты.
Как устроена онлайн-касса при оплате на сайте
Онлайн-касса — это кассовый аппарат, который передаёт данные о расчётах в налоговую через оператора фискальных данных. При оплате на сайте касса формирует электронный чек, а продавец отправляет его покупателю на электронную почту или телефон. Чек должен быть отправлен в момент расчёта. Бумажный чек при онлайн-оплате не обязателен, если покупатель получил электронный.
Для интернет-магазина касса может быть облачной или физической, но в дистанционной торговле чаще используют облачные кассы, которые не привязаны к месту торговли. Если покупатель платит на сайте, чек формирует касса, зарегистрированная на продавца, либо касса платёжного сервиса, если он действует как платёжный агент. Кассовый чек при онлайн-оплате должен содержать обязательные реквизиты: наименование продавца, ИНН, дату и время расчёта, сумму, форму оплаты, признак «интернет-магазин», адрес сайта. Данные о фискальном накопителе и ОФД передаются автоматически.
Электронный чек считается выданным, если он отправлен на e-mail или абонентский номер покупателя. Хранить фискальные документы нужно не менее пяти лет, но сама касса передаёт сведения в налоговую в режиме реального времени через ОФД. Поэтому при сбое связи данные не теряются: они накапливаются в фискальном накопителе и отправляются при восстановлении соединения.
Кто пробивает чек: три схемы
- Если вы сами принимаете оплату на своём сайте, чек пробивает ваша онлайн-касса.
- Платёжный сервис в роли платёжного агента может пробивать чек за вас — это закрепляют в договоре.
- Курьер с мобильной кассой пробивает чек при получении денег в момент доставки, но предоплата на сайте требует отдельного чека.
- Ответственность за корректность чеков перед налоговой несёте вы, даже если чек технически формирует посредник.
При работе с платёжным сервисом проверьте, что он действительно передаёт данные в налоговую как платёжный агент, а не просто предоставляет эквайринг без фискализации. Иначе чек обязан пробивать продавец. В договоре с курьерской службой пропишите, что курьер принимает только доплату, а предоплата на сайте уже зафиксирована кассой продавца или платёжного агента.
НДС на УСН в 2026 году: пороги, ставки и влияние на кассу
В 2026 году на УСН обязанность платить НДС возникает при доходе свыше 20 млн ₽ — с 01.01.2026. В 2025 году порог был 60 млн ₽, но для дохода 2025 года правило такое: если доход 2025 года превысил 20 млн ₽, НДС уплачивается с 01.01.2026. Обязанность платить НДС на УСН возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога дохода. Порог проверяется и по доходу предыдущего года.
Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5% без права на вычеты при доходе до 250 млн ₽, 7% без права на вычеты при доходе до 450 млн ₽, общая ставка 22% с правом на вычеты с 01.01.2026. В 2025 году общая ставка была 20%. Налоговый период по НДС — квартал. В 2026 году пониженную ставку 5% или 7% применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд. Добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя.
При превышении 250 млн ₽ право на ставку 5% теряется и применяется 7% с месяца, следующего за превышением. При превышении 450 млн ₽ применяется общая ставка 22%. Это единственный сценарий смены ставки внутри 12-квартального цикла. С общей ставки 22% перейти на пониженную 5% или 7% при доходе в пределах лимитов можно с начала любого квартала.
Онлайн-касса не рассчитывает НДС. Она фиксирует выручку и формирует чеки с обязательными реквизитами. Ставку и сумму НДС по итогам квартала определяет бухгалтер налогового учёта. Если в чеке есть сумма НДС, в 2026 году на УСН она должна соответствовать применяемой ставке: 5% или 7% без вычетов, либо 22% с вычетами. Вычеты входного НДС не применяются при ставках 5% и 7%; при общей ставке 22% вычеты применяются.
Онлайн-касса и АУСН: что важно знать
АУСН в 2026 году — это налоговый режим со ставками 8% на объекте «Доходы» и 20% на объекте «Доходы минус расходы», лимит дохода — 60 млн ₽. Обязанность применять онлайн-кассу при оплате на сайте распространяется и на плательщиков АУСН. Чек формируется так же, как на УСН: при расчёте на сайте, предоплате или доплате курьеру. Лимит 60 млн ₽ у АУСН не связан с порогом НДС, потому что НДС на АУСН не уплачивается.
Учёт на УСН и АУСН для интернет-магазина
Базовые ставки УСН в 2026 году: 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы». Регионы вправе снижать эти ставки, поэтому ставку проверяют по своему региону. Для АУСН в 2026 году действуют ставки 8% на объекте «Доходы» и 20% на объекте «Доходы минус расходы», лимит дохода — 60 млн ₽. Обязанность применять онлайн-кассу не зависит от объекта налогообложения. Доходы для УСН и АУСН учитываются по кассовому методу, поэтому данные онлайн-кассы должны совпадать с налоговой базой.
Что сделать интернет-магазину: пошаговый порядок
- Определите, кто принимает оплату на сайте: вы сами или платёжный сервис как платёжный агент.
- Зарегистрируйте онлайн-кассу на продавца в налоговой, если чек пробиваете самостоятельно.
- Подключите оператора фискальных данных и настройте облачную кассу для приёма платежей на сайте.
- Закрепите в договоре с платёжным сервисом, кто формирует чеки при онлайн-оплате.
- Настройте отправку электронного чека на e-mail или телефон покупателя сразу после оплаты.
- Обеспечьте отдельный чек при доплате курьеру, если предоплата на сайте была частичной.
- Передавайте данные кассы и отчёты бухгалтеру для сверки с доходами и НДС.
- Храните фискальные документы и сверяйте выручку с отчётами платёжных сервисов и курьерских служб.
Пример расчёта налогов при оплате на сайте
Условный пример: интернет-магазин на УСН «Доходы» в 2026 году уже превысил порог дохода 20 млн ₽ и применяет ставку НДС 5%. Месячный доход — 1 000 000 ₽. Условно налог УСН по базовой ставке 6% в 2026 году — 60 000 ₽. Условно НДС на УСН по ставке 5% в 2026 году — 50 000 ₽. Условно итоговая нагрузка по налогу УСН и НДС — 110 000 ₽. Региональные льготы по УСН и вычеты по НДС в этом расчёте не учитываются, потому что при ставке 5% в 2026 году вычеты входного НДС не применяются. Если доход магазина не превышает 20 млн ₽, НДС не начисляется, и нагрузка состоит только из налога УСН.
Когда пора к бухгалтеру
Если интернет-магазин в 2026 году превысил порог дохода 20 млн ₽ и должен начислять НДС на УСН, нужно оперативно настроить учёт. Бухгалтер нужен, если вы не понимаете, кто пробивает чеки при оплате на сайте, как прописать это в договоре с платёжным сервисом или курьерской службой, как сверить данные кассы с отчётами маркетплейсов. Специалисты «Делового бухгалтера» сопровождают интернет-магазины: бухгалтерское сопровождение интернет-магазина по тарифу УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес в 2026 году.
Актуально на 27.08.2026.
