Расходы на закупку товара при УСН «Доходы минус Расходы» можно списать только после того, как товар реально продан. Пока товар лежит на складе Wildberries, Ozon или другого маркетплейса — он остаётся вашим, и учесть его стоимость в расходах нельзя. Списание всей закупки в момент отгрузки на склад маркетплейса — распространённая ошибка селлеров, которая приводит к завышению расходов и доначислениям от ФНС.
- Момент признания расхода — не дата оплаты поставщику и не дата отправки на склад, а дата фактической продажи товара покупателю.
- Товарный учёт по каждому артикулу (SKU) — обязательное условие корректного списания расходов на маркетплейсах.
- Риск при ошибке — доначисление налога, пени и штраф по результатам налоговой проверки.
- Ключевой принцип — «товар выкупили — списали», а не «заплатил — списал».
Товарный учёт для селлера — это система, в которой фиксируется, что закуплено, что продано, что вернули и что осталось на складе. Без него невозможно правильно определить сумму расходов в каждом налоговом периоде. Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» для селлеров маркетплейсов ежедневно сталкивается с подобными ситуациями — разберём подробнее, как всё устроено.
Почему нельзя списать закупку товара в расходы сразу?
Логика предпринимателя обычно такая: деньги потрачены, товар отправлен на склад маркетплейса, значит, расход состоялся. Но Налоговый кодекс устанавливает для УСН «Доходы минус Расходы» особый порядок признания расходов на приобретение товаров для дальнейшей реализации.
По правилам Упрощённой системы, расходы на закупку товара можно списать только после того, как товар реально продан. Пока он хранится на складе Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет или любого другого маркетплейса — он по-прежнему принадлежит вам. С точки зрения налогового учёта это ваш актив (товарный запас), а не расход.
Это правило действует независимо от того, оплачен товар поставщику или нет, отправлен он со своего склада или уже принят маркетплейсом на хранение.
Что будет, если списать все расходы в момент закупки?
Если вы отразите полную стоимость закупленной партии в расходах до момента продажи, последствия будут следующими:
- Завышенные расходы — в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) появятся суммы, которые по закону пока не являются расходами.
- Заниженный налог — налоговая база окажется меньше реальной, и вы заплатите меньше налога, чем положено.
- Доначисление, пени, штраф — при камеральной или выездной проверке ФНС обнаружит несоответствие и доначислит налог, начислит пени за каждый день просрочки и выставит штраф.
Особенно высок риск у селлеров с большим ассортиментом: десятки и сотни позиций, регулярные поставки, частые возвраты. Без автоматизированного учёта отследить момент продажи каждого артикула вручную практически невозможно.
Как правильно вести товарный учёт селлеру на УСН?
Правильный порядок выглядит так:
- Закупка — фиксируете поступление товара по каждому артикулу (SKU), сохраняете документы от поставщика.
- Отгрузка на маркетплейс — отмечаете перемещение товара на склад площадки. Расходы пока не признаёте.
- Продажа — маркетплейс формирует отчёт о реализации. Именно на эту дату стоимость проданного товара списывается в расходы.
- Возвраты — если покупатель вернул товар, сумма ранее списанного расхода корректируется.
Для корректного учёта необходимо регулярно сверять данные отчётов маркетплейсов с вашими закупочными документами и остатками. Именно это и называется товарным учётом по каждому SKU.
Зачем нужен товарный учёт по SKU
Когда товарный учёт настроен правильно, вы в любой момент видите полную картину:
- что закупили и на какую сумму;
- что продано и какие расходы уже можно признать;
- что вернули покупатели;
- что осталось на складе маркетплейса и на вашем складе.
Это не только защита от претензий налоговой, но и инструмент управления бизнесом: вы понимаете реальную рентабельность каждого товара и не переплачиваете налоги.
Сколько стоит товарный учёт для селлера?
Агентство «Деловой бухгалтер» ведёт товарный учёт для селлеров на УСН «Доходы минус Расходы» по фиксированной цене 10 000 рублей в месяц. Неважно, сколько у вас артикулов: 30 или 150 — стоимость не меняется.
Что входит в услугу:
- Забираем отчёты маркетплейсов самостоятельно.
- Сверяем поставки, продажи и возвраты.
- Показываем реальную картину по товарным остаткам и признанным расходам.
- Формируем данные для корректного расчёта налога.
Ознакомиться со всеми тарифами можно на странице с ценами. Главное — вы перестаёте бояться проверок, потому что всё учтено по правилам.
Нужно ли вести товарный учёт на АУСН?
На автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) налоговая сама рассчитывает налог на основании данных из банка и кассы. Однако если вы применяете объект «Доходы минус Расходы» на АУСН, корректность признания расходов на закупку товара по-прежнему важна. Убедитесь, что данные передаются правильно, а товарные расходы не задваиваются и не признаются раньше времени.
Не ждите, пока налоговая напомнит о правилах. Напишите нам — настроим товарный учёт, и вы будете спать спокойно. «Деловой бухгалтер» возьмёт на себя всю рутину бухгалтерии маркетплейсов, чтобы вы занимались продажами, а не разбирались с доначислениями.
