Госдума официально приняла закон о внесении изменений в Налоговый кодекс — масштабную налоговую реформу, которая вступает в силу с 2026 года. Закон затрагивает НДС, упрощённую систему налогообложения (УСН), АУСН и региональные льготы. Для продавцов маркетплейсов и владельцев ПВЗ изменения — не просто формальность: они напрямую влияют на налоговую нагрузку, учёт расходов и работу с площадками. Разберём всё по порядку.
Основная ставка НДС — 22% с 2026 года
С 1 января 2026 года основная ставка НДС составит 22%. Это ключевое изменение, которое касается всех участников рынка — и тех, кто работает на общей системе, и тех, кто на УСН превысит установленные пороги выручки.
Для селлеров маркетплейсов это означает, что при переходе в статус плательщика НДС нужно будет закладывать в финансовую модель именно 22%, а не прежнюю ставку.
На УСН продолжают действовать пониженные ставки НДС — 5% и 7% — без права на вычет входящего НДС. Однако правила их применения тоже меняются (об этом ниже).
Лимиты выручки для УСН: поэтапное снижение порога НДС
Одно из самых важных изменений для продавцов маркетплейсов — это поэтапное снижение порога выручки, при превышении которого налогоплательщик на УСН становится плательщиком НДС с нового года. Лимит определяется по итогам предыдущего года:
- 2025 год — 60 млн ₽
- 2026 год — 20 млн ₽
- 2027 год — 15 млн ₽
- 2028 год — 10 млн ₽
Динамика очевидна: если в 2025 году порог ещё достаточно высокий — 60 млн ₽, то к 2028 году он снижается до 10 млн ₽. Это значит, что с каждым годом всё больше селлеров на УСН будут обязаны платить НДС.
Практический пример. Если по итогам 2025 года ваша выручка на маркетплейсах превысит 60 млн ₽ — с 1 января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС. Если по итогам 2026 года выручка превысит 20 млн ₽ — с 2027 года вы также платите НДС. Планировать продажи и контролировать обороты нужно уже сейчас.
Пониженные ставки НДС: отказ возможен с первого года
Важная новация для тех, кто применяет пониженные ставки НДС 5% или 7% на УСН. Раньше отказаться от них можно было только через 3 года. Теперь закон позволяет отказаться уже в первый год — с начала первого налогового периода, в котором применялись пониженные ставки.
Это даёт гибкость: если вы понимаете, что работа с пониженной ставкой без вычета входящего НДС невыгодна, можно оперативно перейти на стандартную ставку с правом на вычет.
Расширенный перечень расходов на «Доходы минус расходы»
Для селлеров на объекте «Доходы минус расходы» закон принёс хорошие новости — существенно расширен список допустимых расходов:
- Модернизация, реконструкция и дооборудование основных средств
- Часть таможенных платежей
- Иные экономически обоснованные расходы — по аналогии с главой 25 НК РФ (общий режим налогообложения)
Что это даёт продавцам маркетплейсов на практике? Расширенные расходы позволят учитывать:
- Комиссии маркетплейсов (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет, Lamoda, Letoile)
- Логистику — доставка до склада, фулфилмент, услуги транспортных компаний
- IT-сервисы — аналитика, управление ценами, автоматизация
- Рекламу — продвижение карточек, внешний трафик
Ключевое условие — документальное подтверждение всех расходов. Без корректных актов, счетов и договоров ФНС не примет затраты к учёту. Именно поэтому грамотная бухгалтерия маркетплейсов становится критически важной.
АУСН: режим сохраняется
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) сохраняется в действующем виде. Критерии применения и региональные рамки будут подтверждены при официальной публикации закона. Для владельцев ПВЗ и небольших селлеров, работающих на АУСН, пока существенных изменений не предвидится.
Региональные льготы: только по списку Правительства
Ещё одно заметное изменение — ограничение полномочий регионов в части налоговых льгот. Теперь субъекты РФ не смогут самостоятельно устанавливать льготы по всем видам деятельности. Льготные ставки будут действовать только для направлений, включённых в утверждённый Правительством список.
Поддержка останется, но станет целевой — для социально и экономически значимых направлений: производство, агросектор, услуги населению и другие. Торговля через маркетплейсы может не попасть в льготный перечень — это нужно отслеживать по мере выхода нормативных актов.
Что делать селлерам прямо сейчас
Налоговая реформа-2026 — не повод паниковать, но повод подготовиться. Вот конкретные шаги:
- Отслеживайте выручку. В 2026 году лимит для НДС на УСН — 20 млн ₽ по итогам года. Если вы приближаетесь к порогу, заранее просчитайте последствия.
- Обновите настройки на площадках. При переходе на НДС нужно корректно указать ставку налога в карточках товаров на Wildberries, Ozon и других маркетплейсах, а также включить опцию «возврат НДС для юрлиц».
- Наведите порядок в документах. Расширенный перечень расходов — это возможность реально уменьшить налоговую нагрузку, но только при наличии полного пакета подтверждающих документов.
- Обратитесь к профильному бухгалтеру. Разобраться в нюансах реформы, правильно выбрать ставку НДС, настроить учёт расходов и не допустить ошибок в отчётности — задача, которую лучше решать с экспертом.
Мы в агентстве «Деловой бухгалтер» уже готовим чек-листы по настройке личных кабинетов WB и Ozon под новые требования и поможем каждому клиенту пройти переход по шагам. Ознакомьтесь с нашими тарифами на бухгалтерское обслуживание и выберите подходящий вариант.
Итог: реформа меняет правила, но не отменяет возможности
Налоговая реформа-2026 задаёт более жёсткие рамки для бизнеса на УСН: пороги снижаются, НДС растёт до 22%, региональные льготы ограничиваются. Но одновременно появляются и плюсы — расширенный перечень расходов, гибкость в выборе ставки НДС, сохранение АУСН.
Главное — не откладывать подготовку. Чем раньше вы разберётесь в новых правилах, тем увереннее войдёте в 2026 год. Свяжитесь с нами — «Деловой бухгалтер» поддержит вас на каждом этапе и поможет пройти все изменения спокойно и вовремя.
