Если налоговая требует доначислить налог с продаж на Wildberries, сначала проверьте, как в декларации по УСН отражён доход. Претензия чаще всего возникает, когда селлер показывает выплаты площадки после удержания комиссии, логистики и хранения, а не полную стоимость товара, которую заплатил покупатель. В практике агентства был случай, когда налоговый орган требовал доначислить клиенту крупную сумму, но после сверки документов, пояснений и построчного разбора расхождений проверка завершилась без нарушений. Это не обещание такого же исхода по каждому требованию, а рабочий сценарий: сначала проверяем учёт, затем собираем документы и отвечаем налоговой.
Разберём, почему возникает требование, как правильно считать доход и что сделать, чтобы защитить позицию бизнеса.
Почему налоговая видит занижение дохода
Инспектор сопоставляет данные отчёта о реализации Wildberries с декларацией по УСН. Если в отчёте проходит полная стоимость товаров, оплаченных покупателями, а в декларации показаны только выплаты площадки, налоговый орган видит занижение базы. Также расхождение возникает из-за неверной даты признания дохода.
- В 2026 году на УСН доход селлера — стоимость товара по цене, которую фактически заплатил покупатель, с учётом скидки покупателю, если она предоставлена от имени продавца по условиям договора с площадкой (письмо ФНС России от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@; позиция «Делового бухгалтера»).
- Дата признания дохода — день оплаты товара покупателем маркетплейсу, а не дата отчёта о реализации или зачисления выплаты. Поэтому расхождение может быть из-за неверной даты, а не только из-за суммы.
- Баллы, которые Wildberries начисляет продавцу и которые можно потратить только на услуги этой же площадки, доходом не являются (письмо ФНС России от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@).
Как правильно считать доход и налог на УСН в 2026 году
На УСН «Доходы» налог считается с полной суммы, уплаченной покупателем, а не с выплаты Wildberries. Комиссия, логистика, хранение и другие удержания маркетплейса доход не уменьшают.
На УСН «Доходы минус расходы» эти удержания можно учесть в расходах при подтверждении отчётом о реализации, актом взаимозачёта или уведомлением площадки.
Базовые ставки УСН в 2026 году — 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы». Регионы вправе снижать эти ставки, поэтому ставку проверяют по своему региону.
Когда к требованию добавляется НДС на УСН в 2026 году
Письма о превышении дохода и обязанности платить НДС часто приходят отдельно от требований по УСН. Если продавец получил такой запрос, сначала сверьте доход за 2025 год с порогом.
- Обязанность платить НДС на УСН возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога дохода. Порог — 20 млн ₽ с 01.01.2026. В 2025 году порог составлял 60 млн ₽.
- Порог проверяется и по доходу предыдущего года: если доход 2025 года свыше 20 млн ₽ — НДС с 01.01.2026.
- Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5% без права на вычеты при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽, общая ставка 22% при доходе свыше 450 млн ₽.
- Пониженную ставку 5% или 7% на УСН применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд в 2026 году. Добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя. При превышении 250 млн ₽ право на ставку 5% теряется и применяется 7% с месяца, следующего за превышением; при превышении 450 млн ₽ — общая ставка 22%. Это единственный сценарий смены ставки внутри 12-квартального цикла.
- Вычеты входного НДС не применяются при ставках 5% и 7%; при общей ставке 22% вычеты применяются. С общей ставки 22% перейти на пониженную 5% или 7% (при доходе в пределах лимитов) можно с начала любого квартала.
Как проверять отчёт Wildberries перед ответом налоговой
- Сверьте период: доход в декларации УСН признаётся на дату оплаты покупателем, поэтому отчёт о реализации за месяц может не совпадать с выплатами за тот же месяц.
- Проверьте, что в доход включена полная стоимость товара по цене покупателя, а не сумма к перечислению после удержаний.
- Убедитесь, что скидка покупателю по условиям договора с площадкой отражена как часть дохода: доход учитывается уже с учётом этой скидки, если она предоставлена от имени и за счёт продавца.
- Исключите из дохода баллы, которые площадка начисляет продавцу и которые можно потратить только на услуги этой же площадки: такие баллы доходом не являются.
Условный пример
Условный пример: селлер на УСН «Доходы» в 2026 году получил оплату от покупателей за товары в размере 2 000 000 ₽, а выплата Wildberries после удержания комиссии, логистики и хранения составила 1 000 000 ₽. Если в декларации отражена только выплата 1 000 000 ₽, налоговая база занижена на 1 000 000 ₽. По базовой ставке УСН «Доходы» 6% в 2026 году доначисление считается с этой разницы. Если селлер применяет УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году, он включает в доход 2 000 000 ₽, а удержания Wildberries в размере 1 000 000 ₽ относит в расходы при подтверждении отчётом о реализации или актом взаимозачёта.
Что сделать, если налоговая требует доначислить налог
- Запросить у налоговой конкретику: за какой период, по каким операциям и на каком основании она видит расхождение. Без этого не соглашаться на доначисление.
- Собрать документы по продажам Wildberries: отчёты о реализации, акты взаимозачёта, уведомления об удержаниях, подтверждения оплаты покупателями, если они доступны.
- Сверить доход в декларации УСН с полной стоимостью товаров, оплаченных покупателями, а не с выплатами маркетплейса. Проверить даты признания дохода. Если показаны только выплаты — подать уточнённую декларацию по УСН.
- Проверить, нет ли обязанности платить НДС на УСН в 2026 году: сопоставить доход 2025 года с порогом 20 млн ₽ и доход текущего периода с порогами для ставок 5% и 7%.
- Направить пояснения и документы в налоговый орган. Если инспектор настаивает, попросить показать построчно, где именно расхождение, и разобрать вместе с ним.
- При необходимости подать уточнённую декларацию по НДС или УСН после исправления ошибки.
Когда пора к бухгалтеру
Если пришло требование или уведомление о доначислении по продажам на Wildberries и вы не готовы самостоятельно доказывать позицию, задачу стоит отдать бухгалтеру.
- Вы учитываете доход по выплатам площадки, а не по полной стоимости товара, или не уверены в дате признания дохода и порядке учёта удержаний.
- Нужно собрать и подать пояснения, отчёты о реализации и акты так, чтобы защитить позицию бизнеса перед налоговой.
- Налоговая уже настаивает на доначислении, и вы не хотите вести диалог в одиночку.
Бухгалтер для Wildberries — Бухгалтерское сопровождение для селлеров Wildberries. Тарифы «Делового бухгалтера» в 2026 году: УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, УСН «Доходы минус расходы» — от 13 700 ₽/мес, УСН с НДС — от 14 000 ₽/мес. «УСН с НДС» — название тарифа, а не налогового режима: режим остаётся УСН, добавляется обязанность плательщика НДС.
Актуально на 16.09.2026.
