С 2025 года селлеры маркетплейсов на УСН перестанут быть полностью освобождёнными от НДС — косвенного налога, который включается в цену товара и уплачивается в бюджет продавцом. Им придётся начислять налог по пониженным ставкам 5% или 7% без права на вычет входящего НДС, сдавать новые отчёты и следить за лимитами. Параллельно появляется возможность получить освобождение от НДС, а также пройти налоговую амнистию за дробление бизнеса.
- С 2025 года селлеры на УСН становятся плательщиками НДС — для них действуют пониженные ставки 5% и 7% без права на вычет входящего НДС.
- Освобождение от НДС можно получить при соблюдении лимитов, поэтому к концу года важно пересчитать выручку и при необходимости скорректировать продажи.
- У «упрощенцев» появятся новые отчёты по НДС — нужно будет сдавать декларации и вести учёт операций по новым правилам.
- Налоговая амнистия за дробление бизнеса позволит легализовать схему без штрафов при выполнении условий.
- 21 ноября в 16:00 «Деловой бухгалтер» проведёт прямой эфир, на котором разберёт все эти изменения для маркетплейсов.
Общая ставка НДС в РФ составляет 22%, но для «упрощенцев» законодатель предусмотрел пониженные ставки 5% и 7% без права на вычет входящего НДС. Это значит, что уменьшать налог на сумму НДС, уплаченного поставщикам, такие продавцы не смогут.
Сколько НДС будут платить селлеры на УСН в 2025 году?
Для продавцов маркетплейсов, применяющих УСН, реформа вводит две пониженные ставки НДС — 5% и 7%. Выбор между ними зависит от объёма выручки и выбранной модели учёта, поэтому универсального ответа нет. Важно понимать, что обе ставки действуют без права на вычет входящего НДС: налог, предъявленный поставщиками или маркетплейсом, нельзя поставить к зачёту.
Чтобы понять, какая ставка будет применяться именно в вашем случае, нужно заранее спрогнозировать доход от продаж на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете, Мегамаркете и других площадках. Бухгалтерия маркетплейсов должна учитывать не только комиссию площадки, но и все поступления от покупателей, а также возвраты. Ошибка в расчёте может привести к потере права на пониженную ставку и доначислениям.
Нужно ли получать освобождение от НДС и как сохранить лимиты?
Да, освобождение от НДС остаётся рабочим инструментом для селлеров, но только при соблюдении лимитов по выручке. Если доходы приближаются к предельным значениям, важно заранее скорректировать продажи или перейти на пониженную ставку, чтобы не получить неприятные сюрпризы в виде доначислений за весь период.
Конец года — как раз тот момент, когда нужно пересчитать фактическую выручку, сравнить её с лимитами и принять решение. Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» для селлеров маркетплейсов рекомендует не откладывать эту проверку: после 31 декабря исправить учёт и вернуть освобождение будет сложнее. Специалисты по бухгалтерии маркетплейсов помогут провести сверку и рассчитать безопасный остаток до конца года.
Что будет, если бизнес дробили: налоговая миграция и амнистия
Отдельный блок реформы 2025 года касается дробления бизнеса. Если продавец использовал несколько ИП или ООО на УСН, чтобы удерживать лимиты, теперь есть возможность легализовать такую структуру через налоговую амнистию. При выполнении условий амнистия позволяет избежать штрафов и доначислений за прошлые периоды, но только если перейти на новые правила учёта.
Также меняются правила налоговой миграции: бизнесу станет сложнее перерегистрироваться в другом регионе ради снижения ставки. ФНС будет обращать внимание на реальное место ведения деятельности, сотрудников и активы. Поэтому селлерам, у которых несколько юрлиц или ИП, стоит заранее пересмотреть структуру и при необходимости объединить продажи в одну компанию.
Чтобы не запутаться в переходных положениях, стоит подключиться к прямому эфиру «Делового бухгалтера» 21 ноября в 16:00. На нём разберут, как получить освобождение от НДС, какие новые отчёты появятся у «упрощенцев» и как пройти амнистию за дробление без потерь. Заодно можно задать вопросы по своей ситуации.
Какие новые отчёты появятся у «упрощенцев» в 2025 году?
С введением НДС для УСН у продавцов маркетплейсов появится обязанность сдавать декларацию по НДС. Формат и сроки будут зависеть от выбранной ставки и наличия освобождения. Помимо декларации, потребуется вести книги покупок и продаж в части облагаемых операций, а также корректно отражать НДС в отчётности перед ФНС.
Для селлеров, которые раньше работали только на УСН и не сталкивались с НДС, это серьёзное изменение. Ошибки в новых отчётах могут привести к блокировке счетов или камеральным проверкам. Поэтому уже сейчас стоит подготовить учётные данные, настроить шаблоны отчётности и проверить, как маркетплейс передаёт сведения о продажах.
Если вы хотите заранее пересчитать нагрузку по НДС и подготовить отчётность к 2025 году, посмотрите тарифы на бухгалтерское обслуживание селлеров маркетплейсов. Это поможет избежать авралов в январе и спокойно пройти первые отчётные периоды.
Подготовьтесь к реформе 2025 года заранее: сверьте лимиты, выберите ставку НДС и при необходимости пройдите амнистию за дробление бизнеса. Задайте вопрос экспертам и получите расчёт под свою ситуацию через контакты бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер».
