Для селлеров на УСН ключевое изменение — при превышении лимита выручки возникает обязанность платить НДС. Стандартная ставка НДС сейчас 22%, а пониженные ставки 5% и 7% не дают права на вычет входящего НДС. НДС — это налог на добавленную стоимость, который включается в цену товара и уплачивается продавцом в бюджет.
- НДС при УСН: обязанность платить налог появляется при превышении лимита выручки.
- Ставки НДС: стандартная — 22%, пониженные для УСН — 5% и 7% без права на вычет входящего НДС.
- Освобождение от НДС: доступно при соблюдении лимита доходов и корректном оформлении.
- Налоговая амнистия: при добровольном отказе от дробления бизнеса можно избежать доначислений и штрафов.
- Конец года: проверьте лимиты, отчётность и страховые взносы, чтобы сохранить УСН или АУСН.
УСН — это упрощённая система налогообложения, при которой селлер платит налог с доходов либо с доходов, уменьшенных на расходы. АУСН — это автоматизированная упрощённая система, при которой налог считает ФНС. Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» помогает селлерам маркетплейсов на УСН и АУСН вести учёт и отчётность.
Что изменилось по НДС для селлеров на УСН?
Главное изменение — теперь селлер на УСН не всегда освобождён от НДС. Если выручка превышает установленный лимит, возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС. Это касается как ИП, так и ООО на УСН, которые продают товары на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете и других площадках.
При этом у селлера есть выбор: применять стандартную ставку НДС 22% или пониженные ставки 5% и 7%. Пониженные ставки выгодны с точки зрения налоговой нагрузки, но у них есть важное ограничение — нельзя принять к вычету входящий НДС по товарам, услугам и комиссиям маркетплейсов.
Из-за этого меняется и учёт: нужно настроить раздельный учёт доходов, правильно формировать счета-фактуры и следить за лимитами. Ошибка в отчётности может привести к доначислениям, поэтому бухгалтерия маркетплейсов должна быть организована заранее. Настроить учёт можно с помощью тарифов бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер».
Кто может получить освобождение от НДС и как его оформить?
Освобождение от НДС — это право не платить налог при соблюдении установленных условий. Обычно оно зависит от суммы выручки за определённый период: если доходы не превышают лимит, можно не исчислять НДС.
Чтобы оформить освобождение, нужно подтвердить право на него документами и корректно отразить это в отчётности перед ФНС. Важно не пропустить сроки и не допустить расхождений между данными маркетплейсов и учётными регистрами.
На практике селлеры часто узнают о превышении лимита постфактум, когда исправить ситуацию сложнее. Поэтому мы рекомендуем проверять выручку ежемесячно, а не в конце квартала.
Налоговая миграция и амнистия за дробление бизнеса: что нужно знать
Налоговая миграция — это переход на другой налоговый режим или изменение структуры бизнеса. Иногда селлерам приходится менять режим из-за изменения лимитов, а иногда — чтобы устранить риски, связанные с дроблением.
Дробление бизнеса — это искусственное разделение одной компании на несколько ИП или ООО для сохранения спецрежима и снижения налогов. ФНС рассматривает такие схемы как налоговые нарушения.
Налоговая амнистия за дробление позволяет бизнесу избежать ответственности, если он добровольно отказывается от схемы и приводит структуру в соответствие с законом. Условия амнистии нужно обсуждать с бухгалтером, потому что важны сроки и порядок отказа от дробления.
Что важно учесть в конце года, чтобы сохранить лимиты?
Конец года — это контрольная точка для селлера на УСН и АУСН. Нужно проверить лимиты выручки, чтобы не потерять право на спецрежим и не получить неожиданную обязанность платить НДС.
Также важно сверить отчётность с данными маркетплейсов, проверить уплату страховых взносов и убедиться, что все документы в порядке. Если по итогам года выручка приближается к лимиту, стоит заранее спланировать налоговую нагрузку на следующий год.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» для селлеров маркетплейсов помогает провести годовую сверку, подготовить отчётность и избежать штрафов. Если вы продаёте на Wildberries, Ozon или других площадках и хотите спокойно пройти проверку лимитов и отчётности, свяжитесь с нами через контакты — поможем выбрать безопасный налоговый режим и настроить бухгалтерию маркетплейсов.
