С 2025 года ИП и ООО на УСН, чей доход за прошлый год превысил 60 млн рублей, обязаны уплачивать НДС. Можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% без права на вычет входного НДС либо стандартную ставку 22%, которая даёт право на налоговые вычеты и снижает нагрузку.
- Порог 60 млн рублей: обязанность платить НДС возникает у селлеров на УСН, если доход за предыдущий год превысил 60 млн рублей.
- Пониженные ставки 5% и 7%: позволяют платить меньше, но не дают права на вычет входного НДС.
- Стандартная ставка 22%: открывает возможность применять вычеты и снижать налоговую нагрузку при работе с плательщиками НДС.
- Выбор ставки — расчётный вопрос: зависит от структуры расходов, доли входящего НДС и стратегии учёта.
НДС на УСН — это налог на добавленную стоимость, который с 2025 года обязаны уплачивать компании и ИП на упрощённой системе налогообложения, если их доход за прошлый год превысил 60 млн рублей. Разобраться, какая ставка выгоднее именно вам, поможет бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» для селлеров маркетплейсов.
Сколько составляет НДС на УСН с 2025 года?
Для селлеров на УСН, превысивших лимит 60 млн рублей по доходам за прошлый год, доступны три ставки НДС. Две из них пониженные — 5% и 7%. Они применяются без права на вычет входящего НДС, то есть налог, предъявленный поставщиками, не уменьшает сумму к уплате. Стандартная ставка НДС в РФ — 22%, и при её выборе селлер может заявлять вычеты по входящему НДС.
Важно: ставки 5% и 7% не дают права на вычет, поэтому весь входящий НДС включается в расходы. Ставка 22% позволяет вычитать входной НДС, что при значительных закупках с НДС может сделать её более выгодной, несмотря на более высокий процент.
Какие ставки НДС применяют селлеры на УСН?
С 2025 года селлер на УСН с доходом свыше 60 млн рублей выбирает один из вариантов:
- Пониженная ставка 5% — минимальная, без права на вычет входного НДС.
- Пониженная ставка 7% — также без вычета, но подходит для определённых категорий операций.
- Стандартная ставка 22% — с правом на вычет входящего НДС и снижение налоговой нагрузки.
Выбор между пониженной и стандартной ставкой — это не просто сравнение процентов. Нужно считать, сколько входящего НДС вы платите поставщикам, арендодателям и за услуги, а затем сравнить итоговую нагрузку. Именно поэтому бухгалтерия маркетплейсов требует внимательного расчёта.
Что выгоднее: пониженная или стандартная ставка НДС?
Как отмечено в исходном материале, всё зависит от структуры расходов, работы с контрагентами и вашей налоговой стратегии. Если основная часть затрат идёт на товары и услуги от плательщиков НДС, стандартная ставка 22% может оказаться выгоднее: вычеты уменьшат налог к уплате. Если же поставщики работают без НДС или его доля мала, пониженная ставка 5% или 7% часто даёт меньшую итоговую сумму к уплате.
Универсального ответа нет — нужен индивидуальный расчёт. Специалисты тарифов бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер» помогают селлерам выбрать оптимальную ставку и избежать переплаты.
Нужно ли платить НДС, если доход не превысил 60 млн рублей?
Нет. Обязанность по уплате НДС на УСН возникает только при превышении дохода за предыдущий год порога 60 млн рублей. Если доход меньше, селлер продолжает применять УСН без НДС. Но важно отслеживать лимит: как только он превышен, с начала следующего года нужно перейти на НДС и выбрать ставку.
Что будет, если превысить 60 млн рублей и не платить НДС?
Игнорирование обязанности по НДС приведёт к доначислениям, пеням и штрафам от ФНС, а также к блокировке начисления налога. Чтобы избежать ошибок, лучше заранее подготовить учёт и отчётность. Записаться на услугу «УСН Доходы с НДС» можно через контакты агентства «Деловой бухгалтер».
Как селлеру не ошибиться с НДС на УСН
Чтобы корректно платить НДС, селлеру нужно:
- Контролировать доход за прошлый год и порог 60 млн рублей.
- Заранее выбрать ставку: 5%, 7% или 22%.
- Учитывать входящий НДС по закупкам и услугам.
- Вести раздельный учёт, если применяются разные ставки.
- Сдавать отчётность по НДС в установленные сроки.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» специализируется на налогах селлера, ведёт учёт для ИП и ООО на УСН и АУСН, помогает с расчётом НДС и страховыми взносами. Оставьте заявку, чтобы получить расчёт и спокойно работать на Wildberries, Ozon и других площадках.
