Если вы ввезли товары из стран ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении — необходимо сдать отчётность до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза. Получение QR-кода на границе подтверждает сам факт ввоза, но не снимает обязанности по подаче декларации по косвенному НДС, заявления о ввозе и статистической формы в таможню. Косвенный НДС при импорте из ЕАЭС — это налог, который уплачивается не на таможне, а через налоговую инспекцию по месту учёта импортёра, и именно по нему подаётся отдельная декларация.
- Срок сдачи — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезённых товаров на учёт.
- Декларация по косвенному НДС — обязательная форма, которую импортёр подаёт в ФНС вместе с уплатой налога.
- Заявление о ввозе товаров — документ, подтверждающий факт импорта и уплату косвенных налогов, направляется в налоговую.
- Статистическая форма в таможню — отчёт о перемещении товаров через границу внутри ЕАЭС, подаётся в таможенные органы.
- QR-код на границе — не замена отчётности: он разрешает ввоз, но полный комплект документов нужно оформить отдельно.
Что нужно подать при импорте товаров из ЕАЭС?
Селлеры маркетплейсов, которые закупают товар в странах Евразийского экономического союза, обязаны после каждого ввоза сформировать и сдать три документа:
- Декларация по косвенным налогам (НДС). Подаётся в налоговую инспекцию. В ней отражается стоимость ввезённых товаров и сумма НДС к уплате. Для плательщиков на УСН, применяющих пониженные ставки НДС 5% или 7%, порядок расчёта имеет свои особенности — важно не допустить ошибку в ставке и базе.
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Это документ, на основании которого налоговая ставит отметку об уплате НДС. Без этой отметки контрагент из страны ЕАЭС не сможет подтвердить нулевую ставку экспорта у себя, а вы рискуете получить вопросы от ФНС.
- Статистическая форма учёта перемещения товаров. Подаётся в таможенные органы. Поскольку между странами ЕАЭС нет таможенного оформления в классическом виде, статформа заменяет таможенную декларацию для целей статистического учёта.
Все три документа нужно подать до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза. Просрочка грозит штрафами и доначислениями.
Нужно ли платить НДС при импорте из ЕАЭС на УСН?
Да. Импортный НДС при ввозе из стран ЕАЭС обязаны уплачивать все импортёры, включая ИП и ООО на упрощённой системе налогообложения. Это правило действует вне зависимости от того, освобождены ли вы от НДС по внутренним операциям. Ставка косвенного НДС при импорте, как правило, определяется по стандартным правилам — для большинства товаров она составляет 22%.
Для селлеров маркетплейсов это особенно актуально: многие закупают товары в Беларуси и Казахстане, рассчитывая на более низкую себестоимость, но забывают заложить в финансовую модель импортный НДС и затраты на оформление документов.
Что будет, если не сдать отчётность по импорту из ЕАЭС вовремя?
Последствия пропуска срока могут быть ощутимыми:
- Штраф за несдачу декларации — рассчитывается от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки.
- Пени за просрочку уплаты НДС — начисляются за каждый день задержки платежа.
- Штраф за статистическую форму — таможенные органы вправе привлечь к административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление статформы.
- Проблемы с контрагентами — без отметки ФНС на заявлении о ввозе ваш поставщик из ЕАЭС не подтвердит экспортную нулевую ставку, что может повлиять на ваши дальнейшие деловые отношения.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» специализируется на бухгалтерии маркетплейсов и регулярно оформляет импортную отчётность для селлеров Wildberries, Ozon и других площадок. Мы готовим полный комплект документов по ввозу из ЕАЭС — стоимость составляет 20 000 рублей за пакет документов на ввоз (зависит от количества кодов ТН ВЭД).
Как мы помогаем селлерам с импортом из ЕАЭС
Мы берём на себя весь цикл подготовки и сдачи отчётности по импорту:
- Рассчитываем сумму косвенного НДС к уплате.
- Заполняем декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе.
- Формируем и подаём статистическую форму в таможню.
- Контролируем сроки, чтобы вы не получили штраф.
С тарифами на бухгалтерское обслуживание можно ознакомиться на сайте. Если вам нужна разовая услуга по оформлению импорта или полное сопровождение на УСН и АУСН — напишите нам, и мы всё оформим спокойно и в срок.
