С 2025 года для продавцов маркетплейсов на УСН начали действовать новые правила по НДС. Уже в 2026 году каждый селлер, чей доход приближается к пороговым значениям, встанет перед выбором: продолжать работать на УСН и платить НДС или перейти на автоматизированную упрощёнку — АУСН. Оба пути имеют свои плюсы и подводные камни, которые напрямую влияют на маржинальность бизнеса. Давайте разберёмся.
Почему вопрос НДС стал критичным для селлеров
До 2025 года продавцы на УСН были полностью освобождены от НДС (за редкими исключениями). Теперь ситуация изменилась: при превышении дохода в 60 млн рублей за предыдущий год плательщик УСН обязан начислять и уплачивать НДС.
Проблема в том, что многие селлеры не отслеживают свой совокупный доход в реальном времени. Выручка на маркетплейсах растёт быстро — особенно в высокий сезон. Если порог превышен, а продавец об этом не знал, первым сигналом может стать требование из ФНС. А вместе с ним — доначисления, пени и штрафы.
Комиссии маркетплейсов + НДС = удар по марже
Даже без НДС маржинальность селлера находится под давлением. Типичная структура расходов на маркетплейсе:
- Комиссия площадки (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет и др.) — от 5 % до 25 % в зависимости от категории;
- Логистика и хранение на складе маркетплейса;
- Платное продвижение и реклама внутри площадки;
- Возвраты и брак.
Когда сверху на эти расходы ложится ещё и НДС (5 %, 7 % или 22% — в зависимости от выбранной ставки), бизнес может уйти в убыток. Поэтому налоговое планирование — не опция, а необходимость.
АУСН как альтернатива: в чём привлекательность
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) выглядит заманчиво на первый взгляд:
- Нет обязанности по НДС — на АУСН продавец полностью освобождён от налога на добавленную стоимость независимо от суммы дохода (до 60 млн руб. в год);
- Нет деклараций — налог рассчитывается автоматически налоговой на основе данных банка и ККТ;
- Нет страховых взносов за сотрудников (кроме взносов на травматизм в фиксированном размере);
- ИП на АУСН не платит фиксированные страховые взносы «за себя».
Для селлера, уставшего от бухгалтерской рутины, это звучит как спасение. Но здесь начинаются нюансы.
Главная ловушка АУСН для продавцов маркетплейсов
Суть АУСН в том, что налоговая база формируется по банковским операциям. Банк передаёт в ФНС информацию о поступлениях и списаниях, и на этих данных строится расчёт налога.
Проблема: маркетплейс перечисляет селлеру не всю сумму продаж. Площадка удерживает свою комиссию, стоимость логистики, хранения, рекламы и другие затраты. На расчётный счёт приходит лишь остаток. Банк видит только эту «чистую» сумму, но доходом селлера является полная сумма продаж, а не то, что пришло на счёт.
Это означает, что при АУСН необходимо корректно размечать операции в банке, чтобы отражать реальный доход и реальные расходы. Без ежемесячных сверок с отчётами маркетплейса вы рискуете получить неверный расчёт налога — как в сторону переплаты, так и в сторону недоплаты.
УСН с НДС vs АУСН: сравниваем два пути
Путь 1 — УСН с НДС
Если доход превысил 60 млн рублей, селлер на УСН обязан:
- Начислять НДС по выбранной ставке (5 %, 7 % — без права на вычеты, или 22% — с правом на вычеты);
- Ежеквартально подавать декларацию по НДС;
- Вести книгу продаж и обеспечить электронный документооборот (ЭДО);
- Уплачивать НДС тремя равными платежами в течение квартала.
Это больше отчётности и больше контроля, но и больше предсказуемости — вы точно знаете свою налоговую нагрузку и можете её планировать.
Путь 2 — АУСН
Если доход не превышает 60 млн рублей и у вас не более 5 сотрудников:
- Деклараций нет — расчёт автоматический;
- Страховые взносы минимальны;
- Но необходимо ежемесячно сверять данные банка с отчётами маркетплейса;
- Нужно корректно размечать операции, чтобы расходы учитывались верно.
АУСН проще в администрировании, но требует дисциплины в работе с банком. Без грамотного бухгалтерского сопровождения легко допустить ошибки, которые обнаружатся при проверке.
Как не потерять деньги: практические рекомендации
- Отслеживайте доход ежемесячно. Не ждите конца года. Если видите, что приближаетесь к порогу в 60 млн рублей — пора считать варианты.
- Считайте налоговую нагрузку заранее. Сравните: сколько вы заплатите НДС на УСН и сколько составит налог на АУСН при вашей структуре расходов.
- Проверяйте отчёты маркетплейсов. Расхождения между отчётами площадки и данными в банке — одна из самых частых причин ошибок в налогах селлеров.
- Подключите профессиональную бухгалтерию. Агентство «Деловой бухгалтер» специализируется именно на бухгалтерии маркетплейсов — мы ведём ИП и ООО на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и других площадках, знаем все нюансы учёта.
Кому подойдёт АУСН, а кому лучше остаться на УСН
АУСН оптимальна, если вы — ИП или небольшое ООО с оборотом до 60 млн рублей, малым штатом и готовностью ежемесячно сверять банковские операции с отчётами маркетплейса.
УСН (в том числе с НДС) предпочтительнее, если ваш доход растёт, вы работаете с несколькими площадками одновременно и вам важна возможность принимать к вычету входящий НДС (при ставке 22%).
Универсального ответа нет — всё зависит от конкретных цифр вашего бизнеса. Именно поэтому мы рекомендуем индивидуальный расчёт. Посмотрите наши тарифы на бухгалтерское сопровождение — мы подберём подходящий вариант под ваш оборот и систему налогообложения.
Подведём итоги
Налоговые изменения 2025–2026 годов серьёзно меняют правила игры для селлеров маркетплейсов. НДС на УСН, пороги доходов, сложная отчётность или неочевидные нюансы АУСН — всё это требует внимательного подхода. Ошибки обходятся дорого: доначисления, пени и потеря маржи.
Если вы продаёте на маркетплейсе и хотите разобраться, какой налоговый режим выгоднее именно для вас, — свяжитесь с нами. Специалисты «Делового бухгалтера» проведут расчёт, помогут выбрать оптимальную систему и возьмут бухгалтерию на себя, чтобы вы могли сосредоточиться на продажах.
