Лимит дохода для освобождения от НДС на упрощённой системе налогообложения (УСН) — это максимальная сумма годовой выручки, при которой компании и ИП не обязаны начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость. Президент поручил снизить этот порог для бизнеса в сфере торговли. В 2025 году он составлял 60 миллионов рублей в год, с 1 января 2026 года порог снижен до 20 млн ₽, а в перспективе продавцов на УСН планируется поэтапно перевести на общую систему налогообложения (ОСНО). Это значит, что селлеры, работающие на маркетплейсах, чей оборот растёт быстро, рискуют вскоре столкнуться с обязательной уплатой НДС — со всеми вытекающими обязанностями: счета-фактуры, книга продаж, дополнительная отчётность.
- Лимит освобождения от НДС в 2025 году — 60 млн ₽ в год; с 01.01.2026 — 20 млн ₽. Снижение уже закреплено законом.
- Снижение порога действует с 1 января 2026 года. Новый лимит — 20 млн ₽.
- Торговлю планируется перевести на ОСНО постепенно. Это усилит налоговую нагрузку на селлеров.
- Для ИП и ООО на УСН придётся платить НДС. Можно выбрать общую ставку 22% (с 01.01.2026) с правом на вычет либо пониженные 5% или 7% без вычета.
- Рост оборота на маркетплейсах делает контроль критичным. Следить за выручкой нужно ежемесячно.
Когда ждать снижения лимита и почему это касается именно торговли?
Поручение Президента уже в работе, а значит, бизнесу в сфере торговли надо готовиться к тому, что правила изменятся. В 2025 году предприниматели на УСН не платят НДС, пока их годовой доход не превышает 60 млн ₽; с 01.01.2026 порог — 20 млн ₽. Порог снижен с 1 января 2026 года, и даже те, кто чувствовал себя комфортно на упрощёнке, оказались в зоне обязательного НДС. При этом речь идёт не только о разовом снижении лимита, но и о дальнейшем поэтапном переводе торговых компаний и ИП на общую систему налогообложения — с полным спектром обязанностей по НДС, налогу на прибыль и имущественным налогам.
Чем грозит превышение лимита селлерам на УСН
Как только доход превысит установленный лимит, продавец обязан начать платить НДС. Для селлеров на маркетплейсах это означает:
- Декларации по НДС — ежеквартальная сдача отчётности в ФНС.
- Книга продаж и книга покупок — необходимость фиксировать каждый счёт-фактуру или УПД.
- Выставление счетов-фактур — при расчётах с маркетплейсами и покупателями.
- Выбор ставки НДС — общая 22% (с 01.01.2026) с правом на налоговые вычеты либо пониженные 5% или 7% без вычетов, что влияет на конечную налоговую нагрузку и ценовую политику.
Если же в перспективе будет осуществлён полный переход на ОСНО, нагрузка возрастёт многократно: добавится налог на прибыль, усложнится учёт доходов и расходов. Поэтому уже сейчас важно не просто контролировать лимит, но и заранее планировать учётную политику, чтобы не допустить кассовых разрывов и штрафов.
Что делать уже сейчас, чтобы не провалить лимит
Самый надёжный способ защитить бизнес — наладить систему раннего предупреждения. Рекомендуем внедрить три обязательных шага:
- Перейти на помесячный контроль выручки. Не ждите, пока отчётность уйдёт в налоговую по итогам года. Анализируйте доход с разбивкой по каждому месяцу, учитывайте все поступления от маркетплейсов. Специалисты бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер», которое специализируется на обслуживании селлеров маркетплейсов на УСН и АУСН, помогают выстроить такой мониторинг и вовремя подсветить приближение к порогу.
- Усилить контроль за движением денег и отчётностью. Регулярно сверяйте отчёты маркетплейсов с данными вашего учёта, проверяйте корректность комиссий, возвратов и удержаний. Чистая и прозрачная бухгалтерия маркетплейсов — залог того, что вы не пропустите момент, когда выручка вплотную подойдёт к лимиту.
- Подготовьте учёт к НДС заранее. Даже если пока ваш оборот ниже нового порога, протестируйте сценарии: как изменится цена товара с учётом НДС, какой режим (22% с вычетами или 5%/7% без вычетов) выгоднее для вашей ниши. Заранее настройте шаблоны счетов-фактур и определите, кто будет сдавать декларации — это избавит от аврала в тот момент, когда лимит будет пройден.
Изменения уже вступили в силу — действуйте уже сегодня. Вы можете связаться с нами через контакты или выбрать подходящий тариф на бухгалтерское обслуживание, чтобы встретить новые правила во всеоружии и не рисковать бизнесом.
