На УСН «Доходы» налог рассчитывается не с цены, которую вы поставили в карточке товара, а с той суммы, которую реально заплатил покупатель — после автоматической скидки постоянного покупателя (СПП). Иными словами, СПП уменьшает ваш налогооблагаемый доход ещё до того, как деньги поступят на расчётный счёт маркетплейса. Именно эту сумму — за вычетом скидки — Wildberries фиксирует в чеке, и именно её нужно брать за основу при заполнении КУДиР и декларации по УСН.
- СПП — это автоматическая скидка постоянного покупателя, которую Wildberries назначает по своему алгоритму; продавец на неё не влияет.
- Доходом признаётся сумма, поступившая от покупателя (агрегатора) и отражённая в чеке — то есть цена товара за вычетом СПП.
- На УСН «Доходы» налоговая база формируется из фактической оплаты, а не из первоначальной цены, указанной в карточке товара.
- Маркетплейс уже в еженедельном отчёте показывает доход с учётом СПП, что упрощает учёт и снижает риск ошибки.
Что такое СПП и как она работает на Wildberries?
СПП (скидка постоянного покупателя) — это персональная автоматическая скидка, которую Wildberries предоставляет конкретному покупателю за счёт продавца. Алгоритм маркетплейса сам решает, кому и в каком размере её дать: вы не участвуете в этом решении и не можете отменить скидку. Покупатель видит цену уже с учётом СПП, а в чеке фиксируется именно сниженная стоимость.
Пример: вы продаёте товар за 10 000 ₽. Покупателю с активной СПП он обходится в 9 000 ₽. На расчётный счёт Wildberries поступает 9 000 ₽, и чек пробивается на эту же сумму. Значит, для налоговой ваш доход от этой продажи — 9 000 ₽.
Как именно СПП влияет на налог при УСН «Доходы»?
Объект налогообложения «доходы» на УСН предполагает, что налог (обычно 6%, но в регионах может быть ниже) вы платите именно с того, что поступило. СПП не является отдельным расходом — это прямое уменьшение выручки. Поэтому ориентироваться нужно исключительно на цифру из чека и соответствующую строку в отчёте о реализации от Wildberries. Никаких дополнительных корректировок «доначислить доход до полной цены» делать не нужно — налоговая база будет на 1 000 ₽ меньше, чем вам могло показаться.
Нужно ли включать СПП в доходы на УСН?
Нет. Доходом на УСН «Доходы» признаётся та сумма, которую покупатель фактически заплатил, и которая отражена в первичных документах — чеке и отчёте агрегатора. Поскольку СПП автоматически уменьшает цену сделки, в доход попадает только сумма после скидки. Доначислять разницу между первоначальной ценой и ценой со скидкой не требуется. Именно такой подход соответствует позиции ФНС и позволяет избежать переплаты налога.
Главное — не запутаться в отчётах маркетплейса. Wildberries показывает реализацию уже с учётом СПП, комиссий и логистики, но для целей УСН вы берёте сумму из столбца «К перечислению» либо из отчёта о продажах, где указана конечная цена покупателя. Если вы ведёте бухгалтерию для селлеров маркетплейсов самостоятельно, сверяйте каждую операцию, иначе есть риск завысить или занизить налоговую базу.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» знает, как правильно отражать СПП и другие нюансы площадок. Мы работаем с ИП и ООО на УСН и АУСН — продавцами Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и владельцами ПВЗ. Доверьте расчёты нам, чтобы в отчётности не было сюрпризов. Вы можете ознакомиться с тарифами на обслуживание или сразу связаться с нами для консультации.
