Вести учёт «общим котлом» при торговле через собственный сайт и маркетплейсы нельзя. Доходы по этим каналам суммируются в рамках одного налогового режима — УСН или АУСН. В 2026 году на УСН обязанность платить НДС возникает при доходе свыше 20 млн ₽. Поэтому нужен раздельный учёт реализации по каждому каналу: иначе из-за комиссий, возвратов, удержаний и расходов на эквайринг налоговая база искажается.
Отчёты маркетплейсов и платёжной системы собственного сайта имеют разный формат. Смешивать их одной цифрой нельзя: при суммировании поступлений теряются комиссии, возвраты, удержания, и база по УСН или АУСН может быть искажена. Раздельный учёт нужен для корректного расчёта НДС и заполнения деклараций по каждому каналу.
Кроме того, при одновременных продажах через сайт и маркетплейсы приходится учитывать особенности отчёта комиссионера: Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркет удерживают вознаграждение и перечисляют продавцу уже очищенную сумму, тогда как собственный сайт обычно приносит деньги через эквайринг и требует отдельной сверки с банком.
Налоговый режим при совмещении сайта и маркетплейсов в 2026 году
- На УСН в 2026 году базовые ставки — 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы». Регионы вправе снижать их, поэтому свою ставку проверяйте по региону.
- АУСН в 2026 году: 8% на объекте «Доходы», 20% на объекте «Доходы минус расходы», лимит дохода — 60 млн ₽.
- Отдельного налогового режима для «сайт плюс маркетплейсы» нет: доходы по всем каналам суммируются в УСН или АУСН.
- Объект налогообложения выбирайте по маржинальности всех каналов вместе, а не отдельно по сайту и маркетплейсам.
Разделять объекты налогообложения по каналам продаж нельзя. УСН или АУСН применяется ко всему бизнесу целиком, поэтому при выборе объекта нужно смотреть на суммарную маржу с учётом комиссий площадок и расходов на сайт.
НДС при продажах через сайт и маркетплейсы в 2026 году
НДС на УСН считается с общего дохода. Сайт и маркетплейсы для порога не разделяются.
- В 2026 году на УСН порог НДС — 20 млн ₽; в 2025 году было 60 млн ₽.
- Доход считайте суммарно по сайту и маркетплейсам. Если доход 2025 года свыше 20 млн ₽, НДС возникает с 01.01.2026.
- Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5% при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽, общая ставка — 22% с 01.01.2026. Вычеты входного НДС при 5% и 7% не применяются.
- Налоговый период по НДС — квартал (НК РФ, ред. 2026). Пониженную ставку 5% или 7% на УСН применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд.
- Право на ставку 5% теряется при превышении 250 млн ₽: с месяца, следующего за превышением, применяется 7%. При превышении 450 млн ₽ — общая ставка 22%. Это единственный сценарий смены ставки внутри 12-квартального цикла.
- С общей ставки 22% на пониженную 5% или 7% при доходе в пределах лимитов можно перейти с начала любого квартала.
В 2026 году на УСН обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога. При работе через сайт и маркетплейсы превышение может дать любой канал, поэтому общий доход контролируйте ежемесячно.
Если превышение происходит в середине квартала, НДС начисляется не с начала квартала, а с месяца, следующего за месяцем превышения. Поэтому при нескольких каналах важно фиксировать дату поступления, а не только итог квартала.
Пониженную ставку 5% или 7% на УСН в 2026 году нельзя применить выборочно только к маркетплейсам или только к сайту. Она действует на весь суммарный доход, если он не превышает соответствующий лимит.
Раздельный учёт по каналам: пошаговый порядок
- Заведите отдельные регистры доходов: «реализация через маркетплейсы» и «реализация через собственный сайт».
- Ежемесячно выгружайте отчёты о реализации из личных кабинетов Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета и платёжной системы сайта.
- Сверяйте каждый канал с расчётным счётом: выделяйте комиссии, эквайринг, возвраты и удержания.
- Сводите данные в книгу учёта доходов и расходов для УСН или АУСН. При обязанности платить НДС ведите регистр по кварталам — налоговый период по НДС квартал (НК РФ, ред. 2026).
Что фиксировать в регистрах по каждому каналу
- Сумму продажи до удержаний маркетплейса.
- Комиссию площадки и стоимость логистики, если она удержана.
- Возвраты и их даты.
- Сумму, фактически поступившую на расчётный счёт.
Если канал продаж добавляется или меняется платёжный агент, обновляйте регистры сразу. Так вы видите не только выручку, но и чистый приход по каждому каналу. Это особенно важно для книги учёта доходов и расходов: в доходы на УСН включается вся сумма поступлений от покупателя, а не только сумма, перечисленная площадкой.
Сводную таблицу удобно вести в одном файле с колонками «дата», «канал», «сумма к учёту», «комиссия», «возврат». Это не заменяет книгу учёта доходов и расходов, но упрощает подготовку данных для бухгалтера и снижает риск пропустить дату поступления.
Условный пример расчёта для УСН «Доходы» при совмещении каналов
Условный пример: за квартал продажи через маркетплейсы составили 30 млн ₽, через собственный сайт — 10 млн ₽. В 2026 году на УСН суммарный доход превышает порог 20 млн ₽, поэтому с 1-го числа месяца, следующего за превышением, возникает обязанность платить НДС. Суммарный доход ниже 250 млн ₽, поэтому применяется пониженная ставка НДС 5% без права на вычеты. Налог УСН «Доходы» по базовой ставке 6% (если регион не снизил) и НДС считайте от общей суммы дохода.
Когда пора к бухгалтеру
Если суммарный доход по сайту и маркетплейсам в 2026 году приближается к 20 млн ₽ на УСН, настройте учёт НДС заранее. Когда каналов несколько, а отчёты приходят с разным шагом, без выстроенного учёта возможны ошибки в декларациях по УСН, АУСН и НДС.
Передать учёт можно на странице услуги бухгалтерское сопровождение интернет-магазина и маркетплейсов. В 2026 году тарифы: УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, УСН «Доходы минус расходы» — от 13 700 ₽/мес, АУСН — от 7 000 ₽/мес, УСН с НДС — от 14 000 ₽/мес. Название «УСН с НДС» — это тариф, а не отдельный налоговый режим: режим остаётся УСН, добавляется обязанность плательщика НДС.
Актуально на 27.08.2026.
