Для селлеров, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), база для расчёта налога зависит от выбранной модели: «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае платить нужно с общей суммы всех поступлений от продаж, во втором — с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами, куда включаются и комиссии маркетплейсов. УСН — это специальный налоговый режим, при котором предприниматель платит единый налог вместо НДФЛ (или налога на прибыль для ООО) и НДС, с возможностью выбора объекта налогообложения. Если вы хотите правильно настроить налоговый учёт, специалисты агентства «Деловой бухгалтер» помогут разобраться во всех тонкостях.
- Модель «Доходы» — налог считают со всех поступлений. Даже если деньги ещё не пришли на счёт или удержаны комиссии, налог начисляется на полный доход.
- Модель «Доходы минус расходы» — можно учесть комиссии. Налоговая база уменьшается на подтверждённые затраты, в том числе вознаграждения торговых площадок.
- Комиссии Wildberries, Ozon и других площадок являются расходами и прямо снижают сумму налога при работе на «Доходах минус расходы».
- Документальное подтверждение обязательно. Для модели «Доходы минус расходы» каждый расход нужно подкрепить отчётами, актами и другими документами.
- При выборе «Доходов» важно помнить: сумма фактически поступивших средств не определяет налог. Ориентироваться нужно на весь валовый оборот.
Как работает УСН «Доходы» для продавцов на маркетплейсах
При выборе объекта «Доходы» налог исчисляется с общей величины выручки, сформированной из всех продаж за отчётный период. Для селлера это ключевой момент: в доход попадает вся сумма, которую заплатил покупатель, включая ту часть, которую позже удерживает площадка в качестве комиссии, агентского вознаграждения, платы за логистику или хранение. Поэтому даже если на расчётный счёт после всех вычетов пришла значительно меньшая сумма, налоговая база определяется именно по полному обороту. Комиссии маркетплейсов при данной модели не уменьшают налог.
Такой подход часто удивляет начинающих продавцов, особенно тех, кто работает через Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и другие платформы. Они видят в отчётах цифру «к выплате» и ошибочно полагают, что именно с неё и нужно платить налог. Однако ФНС будет смотреть на валовую выручку — сумму всех успешных заказов. Поэтому бухгалтерия маркетплейсов на УСН «Доходы» требует постоянного контроля полного объёма продаж, а не только итоговых перечислений.
УСН «Доходы минус расходы»: как учитывать комиссии маркетплейсов
Выбрав объект «Доходы минус расходы», продавец получает право уменьшить налогооблагаемую базу на понесённые и документально подтверждённые затраты. К ним относятся не только прямые расходы на закупку товара, но и удержания маркетплейсов — агентское вознаграждение, комиссии за эквайринг, логистические услуги, размещение рекламных инструментов на площадке. После вычета таких расходов налогом облагается фактическая прибыль, а не общий оборот.
Главное условие — расходы должны быть корректно оформлены. Для селлера, торгующего через Wildberries, Ozon, Lamoda и другие площадки, это означает необходимость получать и сохранять электронные отчёты комиссионера, акты оказанных услуг, универсальные передаточные документы. Без этих документов налоговые органы могут исключить затраты из расчёта и доначислить налог. Именно поэтому сопровождение отчетности на «Доходы минус расходы» поручают профессиональной бухгалтерии маркетплейсов — чтобы все комиссии были учтены и подтверждены.
Следует помнить, что если расходы в отчётном периоде превышают доходы, налог к уплате будет нулевым, но при этом может возникнуть обязательство по минимальному налогу, установленному Налоговым кодексом. Правильный расчёт требует глубокого знания нюансов УСН и специфики отчётов разных платформ, поэтому селлерам часто выгоднее доверить учёт экспертам, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Что будет, если неправильно выбрать модель или не учесть особенности учёта
Ошибки в выборе объекта УСН или некорректное определение доходов и расходов могут привести к серьёзным финансовым последствиям. Продавец на «Доходах», списавший комиссии как уменьшение базы, рискует получить доначисление налога, пени и штраф в ходе камеральной проверки. А селлер на «Доходы минус расходы», не собравший документы по удержаниям маркетплейса, лишится права на вычет затрат и переплатит налог. Кроме того, изменить объект налогообложения можно только с начала следующего года — если вы ошиблись с выбором, весь календарный период придётся работать по невыгодной для вас схеме.
Чтобы избежать таких ситуаций, стоит заранее просчитать налоговую нагрузку на разных моделях и наладить прозрачный учёт поступлений от десятков отчётов маркетплейсов. Профильная бухгалтерия маркетплейсов агентства «Деловой бухгалтер» помогает селлерам на УСН и АУСН грамотно выстроить налоговый учёт, корректно отражать комиссии и сдавать отчётность.
Хотите спокойно развивать бизнес на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете и других площадках, не думая о налогах? Выберите подходящий тариф и передайте учёт профессионалам, либо свяжитесь с нами для консультации. С «Деловым бухгалтером» ваша отчётность всегда будет в порядке.
