Один из самых частых вопросов начинающих селлеров: «Почему я должен платить налог со всей суммы продажи, если маркетплейс удержал комиссию и мне пришло меньше?» Этот вопрос — ключевой для правильного расчёта налогов на УСН, и ошибка здесь может привести к недоплате, штрафам и пеням от ФНС. Давайте разберёмся детально.
Главное правило: налог считается ДО вычета комиссии маркетплейса
На упрощённой системе налогообложения (УСН) налог платится с суммы, которую заплатил покупатель, то есть до вычета комиссии маркетплейса (СПП). Это общее правило для определения налоговой базы на УСН.
Проще говоря, ваш доход — это не та сумма, которая поступила на расчётный счёт от маркетплейса, а полная стоимость товара, оплаченная покупателем. Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет, Lamoda и другие площадки выступают посредниками — они удерживают свою комиссию из денег покупателя и перечисляют вам остаток. Но для налоговой доходом является именно вся сумма продажи.
Как это работает на УСН «Доходы» (ставка 6%)
Если вы применяете УСН с объектом «Доходы» со ставкой 6%:
- Налог рассчитывается строго с полной суммы выручки от покупателей.
- Комиссия маркетплейса (СПП) и другие удержания не вычитаются при расчёте налога.
- Никакие расходы — ни на логистику, ни на рекламу, ни на закупку товара — не уменьшают налоговую базу.
Пример. Покупатель заплатил за товар 10 000 рублей. Маркетплейс удержал комиссию 2 500 рублей и перечислил вам 7 500 рублей. Налог на УСН «Доходы» вы заплатите с 10 000 рублей, а не с 7 500. Это составит 600 рублей (10 000 × 6%).
Как это работает на УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%)
Если вы применяете УСН с объектом «Доходы минус расходы» со ставкой 15%:
- Налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
- Полная сумма выручки от покупателей учитывается в доходах.
- Комиссия маркетплейса (СПП) включается в состав расходов, что уменьшает сумму, с которой рассчитывается налог.
На этом объекте вы также можете учесть в расходах затраты на закупку товара, логистику, хранение, упаковку и другие обоснованные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
Пример. Тот же товар за 10 000 рублей. Комиссия маркетплейса — 2 500 рублей. Себестоимость товара — 4 000 рублей. Логистика — 500 рублей. Налоговая база: 10 000 − 2 500 − 4 000 − 500 = 3 000 рублей. Налог: 3 000 × 15% = 450 рублей.
Почему разница между режимами бывает огромной
Как видно из примеров выше, при одинаковой сумме продажи налог может отличаться существенно:
- При УСН «Доходы» (6%) вы заплатите налог со всей суммы продаж — комиссии, закупка, логистика и прочие затраты на расчёт не влияют.
- При УСН «Доходы минус расходы» (15%) налог считается только с вашей прибыли — после вычета комиссий, затрат на товар, логистику и других обоснованных расходов.
Поэтому выбор режима напрямую зависит от структуры ваших затрат. Если у вас высокая маржинальность и минимальные расходы — УСН «Доходы» может быть выгоднее за счёт низкой ставки. Если же значительную часть выручки «съедают» комиссии маркетплейса, закупочная стоимость товара и логистика — стоит рассмотреть УСН «Доходы минус расходы».
Когда УСН «Доходы» выгоднее
- Доля расходов в выручке менее 60%.
- Вы не хотите вести детальный учёт расходов и хранить все подтверждающие документы.
- У вас цифровые товары или услуги с минимальной себестоимостью.
Когда УСН «Доходы минус расходы» выгоднее
- Доля расходов в выручке более 60%.
- Высокие комиссии маркетплейса, дорогая логистика, существенная закупочная стоимость товара.
- Вы готовы вести полноценный учёт расходов с подтверждающими документами.
Частые ошибки селлеров при расчёте налога
В практике бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер» мы регулярно сталкиваемся с типичными ошибками продавцов маркетплейсов:
- Учёт дохода по сумме, поступившей на расчётный счёт. Селлеры берут за доход только то, что фактически получили от маркетплейса. Это занижение налоговой базы, которое ФНС легко выявляет при сверке с отчётами площадки.
- Неправильное определение даты дохода. Доход возникает в момент оплаты покупателем, а не в момент перечисления средств маркетплейсом на ваш счёт.
- Отсутствие подтверждающих документов на расходы. На УСН «Доходы минус расходы» каждый расход должен быть документально подтверждён. Без документов ФНС может исключить расход из расчёта.
- Неучёт возвратов. Возвраты товаров требуют корректировки дохода, но делать это нужно правильно — на основании отчётов маркетплейса.
Не забывайте про НДС на УСН с 2025 года
Помимо налога по УСН, селлерам стоит помнить, что с 2025 года на УСН при превышении установленных лимитов выручки может возникнуть обязанность уплаты НДС. На УСН применяются пониженные ставки НДС — 5% и 7% — без права на вычет входящего НДС. Это дополнительная нагрузка, которую необходимо учитывать при планировании.
Как не ошибиться с налогами на маркетплейсах
Бухгалтерия маркетплейсов имеет свою специфику: сложные отчёты площадок, многочисленные удержания, возвраты, штрафы, логистические услуги — всё это нужно корректно разнести по статьям учёта. Ошибки в расчёте налоговой базы могут привести к доначислениям, пеням и штрафам со стороны ФНС.
Если вы продаёте на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете или других площадках и хотите быть уверены в правильности расчёта налогов — доверьте бухгалтерию профессионалам. Ознакомьтесь с тарифами на бухгалтерское обслуживание или свяжитесь с нами — специалисты «Делового бухгалтера» помогут выбрать оптимальный режим налогообложения и возьмут учёт на себя.
