Закрытие 9 месяцев — это обязательный этап для каждого ИП и ООО на УСН, когда нужно рассчитать и уплатить авансовый платёж по налогу, а для ряда организаций — ещё и сдать промежуточную отчётность. Для продавцов маркетплейсов (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет и других) этот период особенно напряжённый: данные о продажах, комиссиях и возвратах нужно свести воедино, корректно рассчитать налоговую базу и не пропустить сроки. Авансовый платёж по УСН за 9 месяцев — это предварительная уплата налога по итогам января–сентября, которая засчитывается при расчёте годового налога.
- Срок уплаты аванса по УСН — не позднее 28 октября (для ИП и ООО).
- Уведомление об исчисленных суммах — подаётся в ФНС до 25 октября, если вы платите через ЕНС.
- Ошибки в расчёте — приводят к пеням и доначислениям при годовой проверке.
- Особенность маркетплейсов — доход селлера определяется по отчётам площадки, а не по факту поступления денег на расчётный счёт.
- Штрафы за просрочку — начисляются пени на каждый день задержки авансового платежа.
Что входит в закрытие 9 месяцев для продавца маркетплейса?
Для селлеров на УСН закрытие 9 месяцев — это прежде всего расчёт авансового платежа по упрощённому налогу. Годовая декларация по УСН сдаётся один раз — по итогам года, но авансовые платежи обязательно уплачиваются ежеквартально. Если вы этого не делаете, ФНС начислит пени.
Вот что нужно сделать в рамках закрытия периода:
- Сверить доходы — выгрузить отчёты реализации из личных кабинетов Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и других площадок, сверить их с банковскими выписками.
- Учесть расходы (для УСН «Доходы минус расходы») — собрать документы на закупку товара, логистику, рекламу, комиссии маркетплейсов.
- Рассчитать авансовый платёж — определить налоговую базу за 9 месяцев нарастающим итогом и вычесть ранее уплаченные авансы.
- Подать уведомление — направить в ФНС уведомление об исчисленных суммах налога.
- Уплатить аванс — перевести сумму на единый налоговый счёт (ЕНС) в установленный срок.
Для ООО дополнительно может потребоваться сдача бухгалтерской и статистической отчётности за отчётный период, если организация попадает под соответствующие требования.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН за 9 месяцев?
Нет, декларация по УСН подаётся один раз в год: для ООО — до 25 марта, для ИП — до 25 апреля следующего года. Однако это не означает, что квартальное закрытие можно игнорировать. Авансовый платёж по налогу обязателен, и именно для его корректного расчёта необходимо вести учёт нарастающим итогом.
Селлеры на АУСН (автоматизированной упрощённой системе налогообложения) освобождены от расчёта авансов вручную — налог считает ФНС на основе данных банка и кассы. Но и в этом случае важно контролировать корректность данных, которые передаются в налоговую автоматически.
Если вы применяете УСН и ваш доход превысил установленные лимиты, могут возникнуть обязанности по уплате НДС с пониженными ставками 5% или 7% без права на вычет входящего НДС. Это ещё одна причина внимательно следить за цифрами именно по итогам 9 месяцев — до конца года ещё есть возможность скорректировать стратегию.
Что будет, если не заплатить аванс по УСН за 9 месяцев?
Штрафа за неуплату авансового платежа формально нет — штрафуют за неуплату налога по итогам года. Но пени начисляются с первого дня просрочки. Сумма может показаться небольшой, однако при систематических задержках она накапливается и портит состояние вашего единого налогового счёта.
Гораздо серьёзнее — ошибки в расчёте налоговой базы. Если вы неверно определили доход (например, учли поступления на расчётный счёт вместо стоимости реализованных товаров из отчётов маркетплейса), это приведёт к искажению годовой декларации. Результат — доначисление налога, пени и штраф 20% от недоимки.
Почему селлерам важен профессиональный учёт при закрытии периода?
Бухгалтерия маркетплейсов отличается от классического торгового учёта. Маркетплейс — это агент, а не покупатель вашего товара. Доходом селлера является полная стоимость товара, а комиссия площадки — это расход (при УСН «Доходы минус расходы») или просто не уменьшает налоговую базу (при УСН «Доходы»). Возвраты, логистические удержания, штрафы маркетплейса — всё это требует корректного отражения.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» специализируется на ведении ИП и ООО — продавцов Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет, Lamoda и владельцев ПВЗ. Мы знаем нюансы отчётов каждой площадки и ведём учёт так, чтобы налоги были рассчитаны точно, а отчётность сдана вовремя.
Что мы делаем при закрытии 9 месяцев:
- Сверяем данные из личных кабинетов маркетплейсов с учётной системой.
- Рассчитываем авансовый платёж по УСН с учётом всех особенностей.
- Подаём уведомление в ФНС и контролируем уплату.
- Проверяем состояние ЕНС и отсутствие задолженностей.
- Избавляем селлеров от стресса и риска штрафов.
Посмотрите наши тарифы на бухгалтерское обслуживание — мы подберём оптимальный вариант под ваш оборот и количество площадок.
Не откладывайте закрытие периода — чем ближе к дедлайну, тем выше вероятность ошибки. Свяжитесь с нами, и команда «Делового бухгалтера» возьмёт на себя все вопросы по учёту, расчёту налогов и отчётности, чтобы вы спокойно занимались развитием продаж.
